12月年底做賬流程： 1.錄入12月份會計憑證, 2.結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目到“本年利潤”科目, 3.查看本年利潤貸方科目余額，根據(jù)本年利潤科目貸方余額計提企業(yè)所得稅， 4. 錄入計提企業(yè)所得稅分錄 5.把之前結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證刪除，重新結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目到本年利潤科目 6.將本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配——未分配利潤科目 7.在利潤分配——未分配利潤科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積

老師，請問，去年工程項目少結(jié)轉(zhuǎn)70多萬人工，所得稅交了一萬多，退稅麻煩，今年目前為止，無業(yè)務，請問今年如何調(diào)整？直接借方，利潤分配未分配利潤 貸方，工程施工科目嗎

①工程日常業(yè)務 借:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 應交稅費-應交增值稅（進項） 貸:應付/預付 ②工程結(jié)算 借:應收賬款-業(yè)主/甲方 貸:工程結(jié)算-項目名稱 應交稅費-應交增值稅（銷項） 借:主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利-項目 貸:主營業(yè)務收入 ③對沖工程結(jié)算賬戶 借:工程結(jié)算-項目 貸:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 工程施工-合同毛利-項目 ④工程結(jié)算是貸方余額 借:工程結(jié)算-項目 貸:本年利潤 那主營業(yè)務收入/成本也要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？這樣會不會和第④筆分錄重復計入本年利潤呢？

工地建筑項目，要求把損益類科目、原材料、合同結(jié)算余額、履約成本、工程施工、本年利潤余額調(diào)成0，這意思是要把這些科目結(jié)轉(zhuǎn)嗎。是先結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本和收入科目里嗎，再轉(zhuǎn)的本年利潤，再轉(zhuǎn)未分配利潤嗎，是這樣嗎

請問施工企業(yè)會計科目應交稅費和本年利潤要分項目掛賬嗎