老師這個(gè)名人名畫這里，買時(shí)意思要但年度匯算時(shí)調(diào)增，但處置是允許扣除怎么理解和操作？比如買時(shí)20萬(wàn)處置時(shí)5萬(wàn)，意思是公司處置年度可以做15萬(wàn)稅前扣除？

你好老師 我們是融資擔(dān)保公司 根據(jù)財(cái)稅[2017]22號(hào)的一、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。二、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。 我想請(qǐng)問(wèn)一下，企業(yè)所得稅匯算清繳扣除的這里我可以理解，但是將上年度計(jì)提的轉(zhuǎn)為收入這里，不太理解。舉個(gè)例子，比如我們上年年初未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額是60萬(wàn)，上年根據(jù)以上計(jì)提政策，沖回了20萬(wàn)，上年年末余額40萬(wàn)，政策上說(shuō)的是“上年計(jì)提的轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入”如果是這種沖回的呢？也要做收入嗎？

廠房租金每月3萬(wàn)元，一年36萬(wàn)，按月支付，合同里面未約定開(kāi)具房租費(fèi)發(fā)票。房租費(fèi)目前不能入賬存在幾個(gè)問(wèn)題： 1.租賃合同不是入賬的依據(jù)，公司收到房東以個(gè)人名義開(kāi)具的房屋租賃發(fā)票才能計(jì)入成本。如果不開(kāi)發(fā)票的話，到時(shí)候稅務(wù)查到會(huì)被納稅調(diào)增的，因?yàn)榉繓|偷稅漏稅了，有真實(shí)案例的。 2.如果只讓房東開(kāi)個(gè)收條，這個(gè)租金可以入賬，但是不能企業(yè)所得稅前扣除的。目前公司沒(méi)有取得發(fā)票，這個(gè)廠房租金就不能計(jì)入成本，也不能稅前扣除，就是不能減少企業(yè)的利潤(rùn)?。入賬意義不大。 3.租金沒(méi)有發(fā)票，如果對(duì)公賬戶支付了應(yīng)該入賬，匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)增。 4.如果公司沒(méi)有支付款項(xiàng)給這個(gè)職工，暫時(shí)不處理入賬。辛苦老師幫我分析一下以上幾點(diǎn)我理解的對(duì)嗎？