甲公司2×19年度會計處理與稅法處理存在 差異的交易或事項如下:(1)持有的以公 允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融 得資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法 定,該金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動 金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(2),計提 與擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負(fù)債600萬元。根 據(jù)稅法規(guī)定,與上述擔(dān)保事項相關(guān)的支出 不得稅前扣除:(3)持有的以公允價值計 量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定 該金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額 不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額(4)計提固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定, 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實質(zhì)性損失 前不允許稅前扣除×甲公司適用的所得稅 稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和 4遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未 來年度能夠產(chǎn)生足的納稅所得額用以 抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×19年度 遞延所得稅費(fèi)用為多少萬元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老師這題為啥選C 搞不清楚

甲公司2X21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價準(zhǔn)備127萬元;年末賬面余額為56萬元，跌價準(zhǔn)備為20萬元;4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2X20年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法5.甲公司于2X19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用，稅務(wù)上對開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況)(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，年初余額為5萬元，蘭當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。要求根據(jù)以上資料，填寫以下二表格并作出甲公司2所得稅會計賬務(wù)處理

所得稅會計作業(yè)題簽甲公司2x21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價準(zhǔn)備12萬元;年末賬面余額為56萬元，跌價準(zhǔn)備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x20年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法，所得稅會計作業(yè)題簽(5)甲公司于2x19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況);(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，年初余額為5萬元，當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。要求:根據(jù)以上資料，填寫以下二表格并作出甲公司2x21年所得稅的會計賬務(wù)處理。

2x21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%(1)罰沒支出10萬元(2)國債利息收入6萬(3)庫存商品年初賬面余額為50萬，已提跌價準(zhǔn)備12萬;年末賬面余額為56萬，跌價準(zhǔn)備為20萬(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)白2x20年初開始計提折舊，原價為200萬(稅務(wù)認(rèn)可)無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法（5）2x19年7月1日以200萬的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況)(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，年初余額為5萬，當(dāng)年新提了3萬，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬 老師，這表格里數(shù)值咋計算，有些我已經(jīng)填了，但是不知道對不對，希望有個全計算過程

甲公司2×21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)罰沒支出10萬元；(2)國債利息收入6萬元；(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價準(zhǔn)備12萬元；年末賬面余額為56萬元，跌價準(zhǔn)備為20萬元；(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×20年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法；(5)甲公司于2×19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況)；(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，年初余額為5萬元，當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。要求：根據(jù)以上資料，填寫以下二表格并作出甲公司2×21年所得稅的會計賬務(wù)處理。