當(dāng)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除金額大于利潤總額時(shí)， 比如 利潤總額400萬，加計(jì)扣除是500萬， 1、 所以 本期的所得稅費(fèi)用怎么算？ 2, 已預(yù)交的60萬的企業(yè)所得稅 為應(yīng)退回的企業(yè)所得稅 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 的余額在借方 余額是不是應(yīng)該為已預(yù)交的60萬金額 等待退回的？ 3, 多出的100萬的 加計(jì)扣除額 應(yīng)做在什么科目上呢？ 100*0.15=15萬 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費(fèi)用15 對(duì)嗎

請(qǐng)問老師，利潤總額380萬，其中信用減值損失20萬，所得稅匯算清繳調(diào)增20萬，應(yīng)納所得額400*25%=100萬， 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交所得稅100， 借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費(fèi)用 我調(diào)增的20萬信用減值準(zhǔn)備，相當(dāng)于提前交了稅（相當(dāng)于100萬交的稅、包含了提前交的5萬），我又把提前交的稅單獨(dú)設(shè)置分錄放到遞延所得稅資產(chǎn)借方5萬，不明白貸方為什么放到應(yīng)交稅費(fèi)，看上去是沖減所得稅費(fèi)用的意思？

老師，來幫我解答個(gè)問題，合并報(bào)表評(píng)估增值，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債了，在貸方，調(diào)整凈利潤的時(shí)候是減還是加，借資本公積，貸遞延所得稅負(fù)債，調(diào)凈利潤怎么調(diào)呀？凈利潤減掉嗎？

老師，這個(gè)使利潤總額減少了100萬對(duì)不對(duì)，那么就是借方所得稅代表減少噠，為啥是貸方呢？貸方不是增加了所得稅么？本來就是負(fù)債400萬了，咋回事增加了所得稅100萬呢

所得稅費(fèi)用，借方不是負(fù)債嗎。借方不應(yīng)該代表減少負(fù)數(shù)，貸方代表增加嗎？ 借:遞延所得稅資產(chǎn)260 貸:遞延所得稅負(fù)債160 所得稅費(fèi)用100。 請(qǐng)問老師這為什么是負(fù)數(shù)100不是正數(shù)100