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同學(xué)你好　(一)長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷　　(二)母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷　　(三)內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目的抵銷　　1.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目本身的抵銷　　借：債務(wù)類項(xiàng)目　　貸：債權(quán)類項(xiàng)目　　2.內(nèi)部投資收益(利息收入)和利息費(fèi)用的抵銷　　借：投資收益　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　3.內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵銷　　抵銷壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù)：　　借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　貸：未分配利潤——年初　　將本期計(jì)提(或沖回)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵銷，抵銷分錄與計(jì)提(或沖回)分錄借貸方向相反。　　借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　貸：資產(chǎn)減值損失　　或：　　借：資產(chǎn)減值損失　　貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　4.內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的所得稅會(huì)計(jì)合并抵銷處理　　首先抵銷期初壞賬準(zhǔn)備對遞延所得稅的影響　　借：未分配利潤—年初(期初壞賬準(zhǔn)備余額×所得稅稅率) 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 　　然后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額　　若壞賬準(zhǔn)備期末余額大于期初余額　　借：所得稅費(fèi)用(壞賬準(zhǔn)備增加額×所得稅稅率) 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 　　若壞賬準(zhǔn)備期末余額小于期初余額　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費(fèi)用(壞賬準(zhǔn)備減少額×所得稅稅率)

2022-12-28