公司前2季度盈利，預(yù)交了1萬所得稅，第四季度結(jié)束后，全年利潤(rùn)為負(fù)，1.第四季度，12月我們還需要做一筆 借所得稅費(fèi)用-10000 借 應(yīng)交所得稅1萬 嗎？2.另外利潤(rùn)為負(fù)，還需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？是12月確認(rèn)，還是匯算清繳完確認(rèn)？
第四個(gè)季度的時(shí)候不用做這個(gè)處理的，等到你實(shí)際退稅的時(shí)候，也就是匯算清繳的時(shí)候再做這個(gè)處理。
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”某公司按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用,年終匯算清懶。 2020 年有關(guān)情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬元,其中國債利息收入 2 萬元,被工商 部門罰款 3 萬元。第二、三、四季度利潤(rùn)總額分別為 60 萬元、40 萬元、80 萬元,實(shí)際利潤(rùn) 無調(diào)整項(xiàng)目。全年利潤(rùn)總額為 280 萬元,招待費(fèi)超支 5 萬元。廣告費(fèi)超支產(chǎn)生可抵扣暫 時(shí)性差異 6 萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 1.5 萬元(=6×25%)。 要求:計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和凈利潤(rùn)。
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某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下：(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始投資成本為72萬元，至當(dāng)年年末，其公允價(jià)值升至96萬元。(2）年末，因產(chǎn)品售后服務(wù)，該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外，不存在其他差異，假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求：（1）計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得說負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)，?遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下：(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始投資成本為72萬元，至當(dāng)年年末，其公允價(jià)值升至96萬元。(2）年末，因產(chǎn)品售后服務(wù)，該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外，不存在其他差異，假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求：（1）計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得說負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)，?遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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392題，固定資產(chǎn)折舊1月份買，應(yīng)該從從2月份折舊，500/10/12*11=45.83333333，賬面價(jià)值500-45.8=454.2，錯(cuò)在哪里
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好的，不用做的是指我第一個(gè) 沖銷所得稅 還是第二個(gè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢
你這個(gè)第一個(gè)是不用做處理的。
第二個(gè)，如果說你用的是企業(yè)準(zhǔn)則，就確認(rèn)小企業(yè)準(zhǔn)則就不需要。
好的，如果是小微企業(yè)計(jì)提的時(shí)候所得稅稅率是用2.5%.嗎，等實(shí)際彌補(bǔ)時(shí)如果稅率有調(diào)整，再調(diào)？ 還有就是如果12月份忘記計(jì)提了，等第一季度再提可以嗎
后面的差異再進(jìn)行調(diào)整。
可以的，可以一季度再處理的。
明白了，謝謝
不客氣，祝你工作愉快