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演示賬套

某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下：(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始投資成本為72萬元，至當(dāng)年年末，其公允價(jià)值升至96萬元。(2）年末，因產(chǎn)品售后服務(wù)，該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外，不存在其他差異，假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求：（1）計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得說負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)，?遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

2022-12-16 11:10

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-16 11:11

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

您好，計(jì)算過程如下當(dāng)期所得稅=256*0.25=64 遞延所得稅資產(chǎn)=32*0.25=8 遞延所得稅負(fù)債=（96-72）*0.25=6 所得稅費(fèi)用=64+6-8=62 會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用62 遞延所得稅資產(chǎn)8 貸：遞延所得稅負(fù)債6 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅64

2021-12-07

您好，計(jì)算過程如下您好，計(jì)算過程如下當(dāng)期所得稅=256*0.25=64 遞延所得稅資產(chǎn)=32*0.25=8 遞延所得稅負(fù)債=（96-72）*0.25=6 所得稅費(fèi)用=64+6-8=62 會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用62 遞延所得稅資產(chǎn)8 貸：遞延所得稅負(fù)債6 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅64

2021-12-07

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

2022-12-16

1當(dāng)期所得稅=256*25%=54，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=96-72=24，遞延所得稅負(fù)債=24*25%=6，可抵扣暫時(shí)性差異=32，遞延所得稅資產(chǎn)=32*25%=8，遞延所得稅費(fèi)用=6-8=-2，所得稅費(fèi)用=54%2B6-8=52 2借：所得稅費(fèi)用52 遞延所得稅資產(chǎn)6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅54 遞延所得稅負(fù)債8

2021-12-04

您好計(jì)算過程如下當(dāng)期所得稅=256*0.25=64 遞延所得稅資產(chǎn)=32*0.25=8 交易性金融資產(chǎn)初始投資成本2嗎

2021-12-08

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