請(qǐng)教老師，公司購(gòu)買(mǎi)辦公電腦，必須要入固定資產(chǎn)按照至少3年計(jì)提折舊對(duì)嗎？稅法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)500萬(wàn)以內(nèi)的固定資產(chǎn)可以在當(dāng)年一次性在所得稅前扣除，說(shuō)的是報(bào)稅的時(shí)候可以一次性扣除，但會(huì)計(jì)處理上還是要正常入固定資產(chǎn)按規(guī)定年限提折舊對(duì)吧？

500萬(wàn)以內(nèi)固定資產(chǎn)可以一次性計(jì)入費(fèi)用，設(shè)備按照5年計(jì)提折舊，然后申報(bào)表時(shí)候填寫(xiě)，那平時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如何操作

500萬(wàn)以下的固定資產(chǎn)一次性計(jì)入費(fèi)用！可是會(huì)計(jì)上正常做計(jì)提折舊，申報(bào)時(shí)怎么填報(bào)

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元，12月投入使用并開(kāi)始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫(xiě)申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開(kāi)始計(jì)提折舊，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫(xiě)105080表，加計(jì)扣除需要填寫(xiě)107010表，報(bào)表填寫(xiě)如下:

財(cái)稅[2018]54號(hào)，500萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；請(qǐng)問(wèn)在一次性稅前扣除的時(shí)候需要考慮殘值嘛？比如公司22年新購(gòu)一項(xiàng)固定資產(chǎn)不含稅金額180萬(wàn)元，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上按5年計(jì)提折舊，殘值5%；那么21年該資產(chǎn)是按180萬(wàn)稅前扣除，還是按180萬(wàn)*0.95稅前扣除？