所以兩次結(jié)轉(zhuǎn)的，對吧？

對的 是這樣理解的哈

我們是高薪企業(yè)，預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么計算？

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*15%

應(yīng)繳納所得額里面計算研發(fā)費用加計扣除嗎？

研發(fā)費用加計扣除開第三季度開始加計扣除

為什么從第三季度開始呢？

這個是稅局規(guī)定的哈

就是我們計算的是第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅，算所得額的時候要扣除第三季度開始的研發(fā)費用加計，對嗎？

不是 第三季度開始算所得稅的時候可以進(jìn)行研發(fā)費用加計扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第10號）規(guī)定，企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。

哦哦，好的，老師，還有請問，老師，公司年底盤盈了原材料，后來知道是廠家贈品，請問這個要進(jìn)營業(yè)外收入，還是沖管理費用？

這個要是贈品記入營業(yè)外收入