A公司2007年12月16日購入一臺設備，原價750000元，預計使用年限5年，預計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。所得稅率為25%。根據上述資料，A公司有關遞延所得稅的確認情況見下表所示。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產及遞延所得稅負不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設備,成本為1600萬元,預計使用10年,預計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據該設備生產產品的市場占有情況,A公司估計該設備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同,企業(yè)的資產在發(fā)生實質性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設備的賬面價值和計稅基礎 (2)說明產生的暫時性差異和遞延所得稅

甲公司2019年12月1日購入一臺機器設備，入賬價值為1000萬元。使用年限為10年，會計上按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，假設該機器設備的凈殘值為0。2021年末甲公司對該機器設備計提了100萬元的固定資產減值準備。2021年末該機器設備的計稅基礎是()萬元。A.412B.512C.640D.700

復合題1 S手機配件生產企業(yè)20X7年12月購入生產設備一套,價值3000萬元。會計和稅法都規(guī)定按平均年限法計提折舊,但會計上預計折舊年限為5年,稅法規(guī)定折舊年限為6年,預計殘值為0。根據 減值測試的結果,企業(yè)于20X8年就該設備計提固定資產減值準備200萬元，折舊年限不變。企業(yè)20X8年的稅前會計利潤為2600萬元,所得稅稅率為25%。假設除了折舊和固定資產減值準 備差異外,企業(yè)不存在其他任何會計和稅法差異,20X8年初遞延所得稅賬戶期初余額為0。 26、該項生產設備20X8年末按會計準則計提折舊()萬元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、該項生產設備20X8年末按稅法規(guī)定計提折舊()萬元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、該項生產設備20X8年末的賬面價值是()萬元。(2分) A. 2200

甲公司于2x17年12月底購入一臺機器設備,成本為300萬萬元，預計使用年限為5年,預計凈殘值為零。會計上按照年限平均法計提折舊,因該設備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可以采用年數總和法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同,該公司在計稅時采用年數總和法計提折舊。假定所得稅稅率為25%，該公司各會計期間均未對固定資產計提減值準備,且除該項固定資產產生的會計與稅法之間的差異外,不存在其他會計與稅收的差異。