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老師,所得稅費用、應交稅費-應交所得稅、遞延所得稅三者是有恒等式吧,公式是什么?

2023-01-01 17:15
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齊紅老師

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2023-01-01 17:20

同學您好,所得稅費用=應交稅費-應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

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同學您好,所得稅費用=應交稅費-應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
2023-01-01
在企業(yè)所得稅的會計處理中,應交所得稅、所得稅費用、遞延所得稅的計算公式及關系如下: 1. 應交所得稅(當期所得稅) 定義:企業(yè)當期應向稅務機關繳納的所得稅金額,基于稅法規(guī)定計算。 計算公式: 應交所得稅 = 應納稅所得額 × 適用稅率(通常為25%) 其中,應納稅所得額 = 稅前會計利潤 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 - 納稅調整增加額:會計上扣除但稅法不允許扣除的項目(如超支的業(yè)務招待費)、會計上不確認收入但稅法確認的收入等。 - 納稅調整減少額:會計上確認收入但稅法不確認的收入(如國債利息)、稅法允許加計扣除的項目(如研發(fā)費用)等。 2. 遞延所得稅 定義:由于稅法與會計制度差異導致的暫時性差異,產(chǎn)生的未來應納稅或可抵扣的所得稅金額,分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。 計算公式: 遞延所得稅 = (期末遞延所得稅負債 - 期初遞延所得稅負債) - (期末遞延所得稅資產(chǎn) - 期初遞延所得稅資產(chǎn)) 即: 遞延所得稅 = 遞延所得稅負債本期發(fā)生額 - 遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 3. 所得稅費用(當期所得稅費用) 定義:企業(yè)當期利潤表中確認的所得稅費用,包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。 計算公式: 所得稅費用 = 應交所得稅 + 遞延所得稅 總結關系: 所得稅費用(利潤表) = 應交所得稅(當期應繳給稅務局) + 遞延所得稅(暫時性差異影響)
2025-08-09
您好,公式里面是應交所得稅科目,不是應交稅費。
2023-04-15
您好,應交稅費-應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*企業(yè)所得稅稅率=當期所得稅費用,遞延所得稅資產(chǎn)/負債若與損益相關計入遞延所得稅費用,當期所得稅費用%2B遞延所得稅費用=所得稅費用
2023-06-26
您好,題目是簡單算法,因為沒計算應交企業(yè)所得稅
2022-05-02
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