負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅依據(jù)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)），負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅依據(jù)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）。 1、兩句話對(duì)嗎？ 2、負(fù)債的賬面價(jià)值怎么算？ 3、負(fù)債還要納稅？

在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（?。?。 A.發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對(duì)應(yīng)的就一定都是所得稅費(fèi)用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽(yù)這樣的科目？

分眾傳媒2020年年報(bào)中的合并利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用為-32,339,257.00，教材中介紹過(guò)當(dāng)期的遞延所得稅費(fèi)用=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)），根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)數(shù)值帶入，其結(jié)果為（221,567,738.28-202,479,198.83）-（949,020,833.18-917,600,832.45）=-12,331,461.28，請(qǐng)問(wèn)得出數(shù)據(jù)為啥同利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)對(duì)不上，我用這個(gè)公式驗(yàn)算過(guò)雙匯發(fā)展的所得稅費(fèi)用，結(jié)果是兩個(gè)數(shù)據(jù)是一致的。請(qǐng)問(wèn)原因是什么

遞延所得稅資產(chǎn)的附注中，可抵扣暫時(shí)性差異及可抵扣損失怎么計(jì)算呀，從哪里取數(shù)呢？

資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 差異 可抵扣 應(yīng)納稅 存貨 100000 123 000 交易性金融資產(chǎn) 139600 130 000 固定資產(chǎn) 700000 700000 無(wú)形資產(chǎn) 9 000 000 1000000 預(yù)計(jì)負(fù)債 100 000 0 應(yīng)付賬款 800000 800000 可抵扣虧損 0 0 假設(shè)遞延稅款無(wú)期初余額，企業(yè)所得稅稅率為25% 。 要求: 1.填表計(jì)算2021年可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(單位:元)，填入上列表格。 2.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)= 遞延所得稅負(fù)債= 3.寫出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。