（四）某企業(yè)于2019年12月31日購入某項機器設(shè)備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的賬面價值； 2.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)； 3.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的暫時性差異； 4.分析計算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設(shè)備的遞延所得稅會計分錄。

資料:甲企業(yè)于第1年12月31日購入某機器設(shè)備,會計上采用直線法計提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%要求:確認第2年遞延所得稅負債并做會計處理。

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項固定資產(chǎn)，成本為5 000萬元，使用年限為10年，會計采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬元。稅法規(guī)定，使用年限10年，該固定資產(chǎn)應采用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為零。各年A公司實現(xiàn)的利潤總額為 10 000萬元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初余額為0。 問：2017年年末遞延所得稅負債余額＝500×20%＝100（萬元） 2017年年末遞延所得稅負債發(fā)生額＝100（萬元） 2017年應交所得稅＝（10 000＋會計折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬元） 也可=（10 000﹣當期應納稅暫時性差異500）×20% 2017年年末確認所得稅費用＝1 900＋100＝2 000（萬元） 為什么2017年應交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬元

甲企業(yè)與第一年12月31日購入某機器設(shè)備,會計上采用直線法計提折舊,稅法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅稅率為25%要求:確認第二年遞延所得稅負債并做會計處理。

某企業(yè)于2018年12月31日購入某項機器設(shè)備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。1、2019年12月31日，該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)應該是？OA、180萬元；B、200萬元◎C、180萬元；D、140萬元；2、2019年12月31日，應該編制的會計分錄正確的是？口A、貸所得稅費用50000口B、貸遞延所得稅負債50000口C、借所得稅費用50000口D、借遞延所得稅資產(chǎn)500003,2019年12月31日，這筆業(yè)務發(fā)生反映的是應納稅暫時性差異O正確O錯誤