（20）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。（21）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本150000元。（22）12月31日，假設(shè)本月應(yīng)交增值稅20000元，按7%和3%分別計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（23）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)收入收益類(lèi)賬戶(hù)。（24）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出類(lèi)賬戶(hù)。（25）12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。（26）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

31日，按規(guī)定的折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊額為4950元；廠部管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊額為1240元。（42）31日，按生產(chǎn)工人工資分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。（43）31日，本月投產(chǎn)的200件A產(chǎn)品和600件B產(chǎn)品均已全部生產(chǎn)完工，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月A、B產(chǎn)品的總成本和單位成本。（44）31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品的實(shí)際成本。（45）31日，按規(guī)定計(jì)算出本月應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（以增值稅作為計(jì)稅依據(jù)，假設(shè)沒(méi)有其他稅種，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，教育費(fèi)附加的稅率為3%）。（46）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類(lèi)賬戶(hù)余額。（47）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)余額。（48）31日，按25%稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納所得稅。（49）31日，按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。（50）31日，經(jīng)董事會(huì)研究決定，按20%向投資者分配利潤(rùn) 會(huì)計(jì)分錄怎么做

18、26日，結(jié)轉(zhuǎn)車(chē)間制造費(fèi)用。19、28日，按本月應(yīng)交增值稅額11700元的7%計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、按5%計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加。20、28日，本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)其入庫(kù)成本。21、28日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本65000元。22、30日，結(jié)轉(zhuǎn)損益中的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。23、30日，結(jié)轉(zhuǎn)損益中的成本、費(fèi)用、稅金。24、31日，按本月利潤(rùn)額的25%計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅。25、31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。26、31日，按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。求會(huì)計(jì)分錄

(26)30日,計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4800.元5,教育費(fèi)附加1200元。(27)30日,結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本(按本月實(shí)際生產(chǎn)成本確定為銷(xiāo)售產(chǎn)品的單價(jià))。(28)30日,將各收入賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(hù)(29)30日,將各費(fèi)用賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(hù)(30)30日,按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提本月應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶(hù)。(31)30日,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金。(32)30日,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的40%計(jì)提應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)。

分錄及過(guò)程:(26)30日,計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4800.元5,教育費(fèi)附加1200元。(27)30日,結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本(按本月實(shí)際生產(chǎn)成本確定為銷(xiāo)售產(chǎn)品的單價(jià))。(28)30日,將各收入賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(hù)(29)30日,將各費(fèi)用賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(hù)(30)30日,按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提本月應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶(hù)。(31)30日,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金。(32)30日,按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的40%計(jì)提應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)。