納稅審報(bào)題（一）廣西海博商貿(mào)有限公司主要從事鋼材批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，公司信息如下:2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，共實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入共100萬(wàn)元；2.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，共實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入10萬(wàn)元；3.本月取得可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票如下：（1）取得13%的增值稅專用發(fā)票10張，價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅款為6.5萬(wàn)元；（2）取得稅率為10%的運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票2張，價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅款為0.9萬(wàn)元；（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票2張，價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅款為0.3萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)小汽車一輛，取得通用機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票1張，價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅款為1.3萬(wàn)元。假設(shè)上述進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在當(dāng)期全部認(rèn)證抵扣。4.上期留抵稅額為1萬(wàn)元。5.沒(méi)有享受任何增值稅稅收減免政策。（1）計(jì)算當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額老師求解題思路可以嘛

案例A公司于2017年11月成立，2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2019年3月底期末留抵稅額3萬(wàn)元。2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、采購(gòu)貨物一批，取得供貨方開(kāi)具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì)100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬(wàn)元，4月已經(jīng)全部認(rèn)證通過(guò);2、銷售貨物取得銷售額226萬(wàn)元，開(kāi)具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元;當(dāng)月開(kāi)具一張16%稅率的藍(lán)字發(fā)票，發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額8萬(wàn)元，開(kāi)具原因是2019年1月發(fā)生的一筆銷售業(yè)務(wù)，A公司在1月稅款所屬期已經(jīng)按未開(kāi)具發(fā)票申報(bào)繳納增值稅;3、A公司2019年4月提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷售額265萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬(wàn)元，稅額15萬(wàn)元。4、A公司8名員工2019年4月10號(hào)出差沈陽(yáng)，當(dāng)月15號(hào)返回濟(jì)南，發(fā)生的往返飛機(jī)票票價(jià)與燃油費(fèi)合計(jì)10900元，員工報(bào)銷時(shí)提供了注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;5、A公司2019年1月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專用發(fā)票，截止到2019年5月當(dāng)前尚有購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元未抵扣(購(gòu)入寫(xiě)字樓進(jìn)

21年11月18號(hào)從小規(guī)模升級(jí)成一般納稅人，小規(guī)模時(shí)期收到的4張專票（開(kāi)票時(shí)期為10月），抵扣在21年12月份；22年11月份財(cái)務(wù)說(shuō)專管員通知這4張票不能抵扣；要求補(bǔ)繳稅金。請(qǐng)問(wèn)這種情況如何處理

我公司為小規(guī)模納稅人，2022年9月16日開(kāi)具增值稅專票價(jià)稅合計(jì)148000元，其中銷售額143689.32元，增值稅4310.68元，10月份申報(bào)增值稅時(shí)已經(jīng)繳納。2023年1月1日，購(gòu)買方要求把發(fā)票開(kāi)成2023年的，于是收到退回發(fā)票后，按照3%的稅率重新開(kāi)具，并且填了紅字信息申請(qǐng)表，但是忘了開(kāi)具紅字發(fā)票。2023年4月份申報(bào)增值稅時(shí)需要需要發(fā)現(xiàn)需要繳納增值稅4310.68元。請(qǐng)問(wèn)：如果4月份開(kāi)了紅字專票后是否可以抵減需要繳納的這一筆稅款？還是需要先繳納，然后留到下一期，也就是4-6月征期抵扣？或者開(kāi)了紅字發(fā)票后可以先申請(qǐng)退稅？

我公司為小規(guī)模納稅人，2022年9月16日開(kāi)具增值稅專票價(jià)稅合計(jì)148000元，其中銷售額143689.32元，增值稅4310.68元，10月份申報(bào)增值稅時(shí)已經(jīng)繳納。 2023年1月1日，購(gòu)買方要求把發(fā)票開(kāi)成2023年的，于是收到退回發(fā)票后，按照3%的稅率重新開(kāi)具，并且填了紅字信息申請(qǐng)表，但是忘了開(kāi)具紅字發(fā)票。 2023年4月份申報(bào)增值稅時(shí)需要需要發(fā)現(xiàn)需要繳納增值稅4310.68元。 請(qǐng)問(wèn)：如果4月份開(kāi)了紅字專票后是否可以抵減需要繳納的這一筆稅款？還是需要先繳納，然后留到下一期，也就是4-6月征期抵扣？或者開(kāi)了紅字發(fā)票后可以先申請(qǐng)退稅？