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請(qǐng)問(wèn)老師,一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)入3%專(zhuān)票的農(nóng)產(chǎn)品,用于制作13%的產(chǎn)品,那可以抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額?

2022-12-25 13:18
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-25 13:20

你好同學(xué) 按照3%抵扣

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快賬用戶(hù)5819 追問(wèn) 2022-12-25 13:22

剛剛看到延考材料上面這樣寫(xiě),看意思是抵扣10%呢?

剛剛看到延考材料上面這樣寫(xiě),看意思是抵扣10%呢?
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齊紅老師 解答 2022-12-25 13:24

財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%(目前為9%)的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 注:自2018年5月1日起,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%。自2019年4月1日起,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。

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齊紅老師 解答 2022-12-25 13:24

1、從小規(guī)模納稅人處取得3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,才可以計(jì)算抵扣增值稅,若取得的為適用3%征收率的普通發(fā)票,則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、采購(gòu)入賬成本為扣除可抵扣增值稅后的剩余價(jià)款,而非發(fā)票上載明的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格。 3、用于加工13%的增值稅應(yīng)稅品的農(nóng)產(chǎn)品抵扣按10%進(jìn)行抵扣。 4、賬務(wù)處理中,加計(jì)抵扣1%的的稅款,在領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)之間沖生產(chǎn)成本。 5、農(nóng)產(chǎn)品用于免增值稅項(xiàng)目、個(gè)人福利、集體福利的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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快賬用戶(hù)5819 追問(wèn) 2022-12-25 13:36

啥意思?沒(méi)看明白。那我上面問(wèn)題的答案是?3%嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-25 18:34

看你的表,農(nóng)產(chǎn)品的話(huà)兩種情況,看是屬于哪一種

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你好同學(xué) 按照3%抵扣
2022-12-25
你好,一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物,扣除率為多少?——10%
2020-08-23
同學(xué)你好 第一個(gè)和第二個(gè)是的
2023-05-19
您好,可以抵扣10%的,不過(guò)一般您不確定的時(shí)候用10%抵了再說(shuō)
2021-11-09
銷(xiāo)售方自產(chǎn)自銷(xiāo)你開(kāi)的免稅普通發(fā)票的10%
2024-05-10
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