某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，其他業(yè)務(wù)成本140萬元。3.發(fā)生銷售費(fèi)用760萬元(其中廣告費(fèi)670萬元);管理費(fèi)用450萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用為40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)45萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬元

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入5000萬元。2）銷售成本2000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)800萬元），管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。(4）銷售稅金320萬元（含增值稅200萬元），(5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元（其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬元，支付付稅收滯納金6萬元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（所得稅稅率為25%）。

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入5000萬元。 2） 銷售成本2000萬元。 （3） 發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)800萬 元），管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬 元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。 (4）銷售稅金320萬元 （含增值稅200萬元）， (5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元（其 中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬元，支 付付稅收滯納金6萬元） （6） 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育 經(jīng)費(fèi)40萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2020年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅（所得稅稅率為25%）

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得商品銷售收入5600萬元;發(fā)生商品銷售成本1650萬元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬元。(3)銷售費(fèi)用1900萬元，其中廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。(4)管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，其中支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給供應(yīng)商借款利息60萬元(借款金額800萬元，期限1年)。(6)投資收益80萬元，其中含國債利息收入10萬元。(7)營業(yè)外收入50萬元;營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬元。(8)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額400萬元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

一、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年平均從業(yè)人數(shù)189人，資產(chǎn)總額2000萬元。2020年虧損70萬元，2021年盈利50萬元。2022年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.取得銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元;技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓成本550萬元.2.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)400萬元):管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元;新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為110萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%。).3.稅金及附加55萬元,增值稅520萬元。4.營業(yè)外收入30萬元，投資收益90萬元(取得國債利息收入30萬元)。5.營業(yè)外支出50萬元(其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向福利院捐款20萬元，支付消防安全罰款6萬元、支付合同違約金5萬元)。6.12月購入生產(chǎn)設(shè)備不含增值稅價(jià)80萬元，增值稅10.4萬元，企業(yè)選擇稅前一次性扣除。7.已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元、支出職工福利費(fèi)130萬元和職工教育經(jīng)