某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，租金收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本140萬(wàn)元。3.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用760萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)670萬(wàn)元);管理費(fèi)用450萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元所支付的年利息20萬(wàn)元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷(xiāo)售稅金50萬(wàn)元 5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款46.4萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元) 6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬(wàn)元

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。2）銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元），管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。(4）銷(xiāo)售稅金320萬(wàn)元（含增值稅200萬(wàn)元），(5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬(wàn)元，支付付稅收滯納金6萬(wàn)元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（所得稅稅率為25%）。

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。 2） 銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元。 （3） 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)800萬(wàn) 元），管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn) 元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。 (4）銷(xiāo)售稅金320萬(wàn)元 （含增值稅200萬(wàn)元）， (5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其 中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬(wàn)元，支 付付稅收滯納金6萬(wàn)元） （6） 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn) 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)和職工教育 經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2020年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅（所得稅稅率為25%）

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得商品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元;發(fā)生商品銷(xiāo)售成本1650萬(wàn)元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售費(fèi)用1900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用960萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，其中支付給銀行的借款利息60萬(wàn)元(借款金額1000萬(wàn)元，期限1年);支付給供應(yīng)商借款利息60萬(wàn)元(借款金額800萬(wàn)元，期限1年)。(6)投資收益80萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。(7)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬(wàn)元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬(wàn)元。(8)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

一、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年平均從業(yè)人數(shù)189人，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元。2020年虧損70萬(wàn)元，2021年盈利50萬(wàn)元。2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1.取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2800萬(wàn)元;技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本550萬(wàn)元.2.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元):管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元;新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為110萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元(其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%。).3.稅金及附加55萬(wàn)元,增值稅520萬(wàn)元。4.營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元(取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)。5.營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向福利院捐款20萬(wàn)元，支付消防安全罰款6萬(wàn)元、支付合同違約金5萬(wàn)元)。6.12月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備不含增值稅價(jià)80萬(wàn)元，增值稅10.4萬(wàn)元，企業(yè)選擇稅前一次性扣除。7.已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)130萬(wàn)元和職工教育經(jīng)