1.取得銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓成本550萬元 計入轉(zhuǎn)讓所得=800-550=250萬元 免稅，納稅調(diào)減250萬元 1.?發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)400萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元；新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為110萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元（其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%。） 廣告費(fèi)扣除限額=4000*0.15=600萬元，不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=min（40*0.6=24，4000*0.005=20），調(diào)增20萬元 研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減110*100%=110萬元 財務(wù)費(fèi)用非金融借款利息扣除限額=500*0.058=29萬元，調(diào)整11萬元 ? 3.稅金及附加55萬元，增值稅520萬元。 ? 4.營業(yè)外收入30萬元，投資收益90萬元（取得國債利息收入30萬元） 國債利息收入調(diào)減30萬元 ? 5.營業(yè)外支出50萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向福利院捐款20萬元，支付消防安全罰款6萬元、支付合同違約金5萬元）。 捐贈扣除限額=255*0.12=30.6萬元；不調(diào)整。 罰款調(diào)增6萬元 ? 6.12月購入生產(chǎn)設(shè)備不含增值稅價80萬元，增值稅10.4萬元，企業(yè)選擇稅前一次性扣除。 納稅調(diào)減80萬元 ? 6.?已計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額800萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)14萬元、支出職工福利費(fèi)130 萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)80萬元。 職工工會經(jīng)費(fèi)14萬元；800*0.02=16萬元；不調(diào)整 支出職工福利費(fèi)130 萬元；800*0.14=112；調(diào)增18萬元 職工教育經(jīng)費(fèi)80萬元?；800*0.08=64；調(diào)增16萬元 合計調(diào)增16%2B18=34萬元 ? 利潤總額=4000-2800%2B800-550-670-480-60-55%2B30%2B90-50=255萬元 營業(yè)收入=4000萬元 采用間接法計算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 應(yīng)納稅所得額=255-250%2B20%2B11-30%2B6-80%2B34=-34萬元 應(yīng)納稅所得稅額為零。