2.A公司委托B公司加工材料--批(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品),原材料成本為70000元，支付的加工費(fèi)為20000元(不含增值稅)，消費(fèi)稅稅率為10%,材料加工完 成驗(yàn)收入庫(kù)，收回后用于連續(xù)加工產(chǎn)品，加工費(fèi)用、消費(fèi)稅已經(jīng)支付。A、 B公 司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%, A公司按實(shí)際成本對(duì)原材料進(jìn)行日常核算。要求: (1)編制發(fā)出委托加工材料的分錄; (2)計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格; (3)計(jì)算受托方代收代繳的消費(fèi)稅; (4)編制支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅的分錄; (5)編制加工完成收回委托加工材料的分錄。

A公司(增值稅一般納稅人)委托B企業(yè)加工高檔化妝品一批，原材料成 本為17500元， 支付的加工費(fèi)8000元(不含增值稅);B企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該批產(chǎn)品加工完成驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)等已經(jīng)支付，收回的高檔化妝品全部用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。 高檔化妝品的消費(fèi)稅率為15%) 要求:(1)計(jì)算公司應(yīng)交納的增值稅。 (2)計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)由B企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。 債。 (3)編制A公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

、某企業(yè)委托外單位加工材料，原材料成本40萬(wàn)元，加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅率13%，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅1萬(wàn)元，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)尚未支付。假定該企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算。 要求：做出以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。（14分） （14.0） (1)、 [簡(jiǎn)答題] （8分） 如果委托方委托加工收回的是需要進(jìn)一步加工的材料（用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品），委托方的會(huì)計(jì)處理 (2)、 [簡(jiǎn)答題] （6分） 如果委托方委托加工收回是產(chǎn)成品并直接用于對(duì)外銷售，委托方的會(huì)計(jì)處理

[案例3-7]某公司(一般計(jì)稅方法納稅人)委托外單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料100000元，支付加工費(fèi)用60000元、增值稅7800元，由受托方按照20%的適用稅率代收代繳消費(fèi)稅40000元。產(chǎn)品已加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，簽發(fā)一張銀行支票支付加工費(fèi)和消費(fèi)稅。該公司產(chǎn)品按實(shí)際成本核算，加工收回產(chǎn)品直接用于銷售，不含稅售價(jià)為200000元。求受托方會(huì)計(jì)分錄

為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%.該公司2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（14分）（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，售價(jià)1000萬(wàn)元，實(shí)際成本為720萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。①確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)分錄：②計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品分給職工作為福利，該產(chǎn)品實(shí)際成本3萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格5萬(wàn)元。計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：（3）收回委托加工的C材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，C材料是消費(fèi)稅的應(yīng)稅物品，該委托加工材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的成本為15萬(wàn)元。本期收回支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)3萬(wàn)元，增值稅3900元。同時(shí)支付其代收代交的消費(fèi)稅2萬(wàn)元。收回委托加工的C材料用于生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品B產(chǎn)品。①支付加工費(fèi)、增值稅的會(huì)計(jì)分錄：②支付消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄計(jì)算C材料的委托加工成本并做出收回委托加工材料的會(huì)計(jì)分錄