(二)資料某企業(yè)為增值稅一 般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X19年9月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)--- 應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2X19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下 (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為10 000元,增值稅額為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證其增值稅可予抵扣，價(jià)稅款已支付，所購(gòu)材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 企業(yè)銷售商品一批，價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。 (3)本月,企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫(kù)存商品成本10000元，計(jì)稅價(jià)格為15 000元。 (4)以庫(kù)存商品向股東支付股利。該批庫(kù)存商品成本為8500元，計(jì)稅價(jià)格為10 000元。 (5)月末，原材料盤虧1 000元，該批材料原已計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為130元。經(jīng)查明屬因管理不善造成的非正常損失。 (6)交納本月份增值稅18 500元。 (7)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交(或欠交)的增值稅。 (三)要求 (1)計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅。 (2)根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙 葉稅110萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 6萬(wàn)元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證。計(jì)算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月10日購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票。注明金額450.000元，增值稅稅額58500元，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)21800元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)均已支付。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的 80%零售，取得含稅銷售額 565 000元，存入銀行:20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

某企業(yè)為一般納稅人，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.購(gòu)入甲材料一批，增值稅發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100000元，增值稅為13000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。2.從A企業(yè)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入乙材料一批，普通發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)為46400元，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。開出為期2個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。3.購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，發(fā)票上注明價(jià)款為120000元，增值稅為15600元；安裝費(fèi)為3600元，增值稅為468元。所有款項(xiàng)均以轉(zhuǎn)賬支票付訖。4.因洪災(zāi)損失原材料20000元，增值稅為2600元。5.銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為240000元，增值稅為31200元，開出增值稅專用發(fā)票并將款項(xiàng)收存銀行。6.接受H公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，價(jià)款為15000元，增值稅為1950元。7.以銀行存款上交本月增值稅3500元。8.計(jì)算月末未交或多交增值稅，并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（三）要求根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

請(qǐng)根據(jù)給出的資料做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，除特別說(shuō)明外，均為增值稅一般納稅人。 42．本月 A 企業(yè)征用耕地 80 000 平方米用于建造廠房，應(yīng)納耕地占用稅 520 000 元。43．本月 B 企業(yè)購(gòu)買小轎車三輛，以銀行存款支付車輛購(gòu)置稅 60 000 元。44．C 企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品 10000 件，不含稅單價(jià) 100 元/件，開出專用發(fā)票上注明價(jià)款 1000000元、增值稅 130000 元?？铐?xiàng)尚未收到。45．接 44 題，該消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為 5%，C 企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。46．D 企業(yè)接受捐贈(zèng)材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 300000 元、增值稅額 39000 元。47．E 企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月以銀行存款交納增值稅 48000 元。48．F 企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，本月確認(rèn)所得稅費(fèi)用為 300000 元、遞延所得稅資產(chǎn) 35000 元、遞延所得稅負(fù)債 25000 元。49．G 企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 200 000 元、增值稅26000 元。專用發(fā)票已認(rèn)證。

請(qǐng)根據(jù)給出的資料做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，除特別說(shuō)明外，均為增值稅一般納稅人。 50．H 企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)交土地增值稅 2800000 元。51．I 企業(yè)本月購(gòu)入材料一批，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款 300000 元、增值稅 39000 元，款未付材料已入庫(kù)，專用發(fā)票已認(rèn)證。另以銀行存款支付運(yùn)費(fèi) 2000 元，取得增值稅普通發(fā)票一張。52．J 卷煙廠收購(gòu)煙葉一批，經(jīng)計(jì)算這筆收購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)交煙葉稅65400 元。53．K 企業(yè)本月出口貨物一批，收到海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書，該企業(yè)以銀行存款交納出口關(guān)稅800000 元。54．K 企業(yè)計(jì)算銷售免稅產(chǎn)品應(yīng)免繳增值稅額共 2000000 元。55．M 企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅 850 000 元。56．N 企業(yè)本月份從支付給員工陶某的工資獎(jiǎng)金中代扣個(gè)人所得稅 185 元。