您好 解答如下 因?yàn)榈谝粋€(gè)是存貨賬面價(jià)值和公允價(jià)值不一樣? 投資時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)賬面公允價(jià)值賬面價(jià)值不同? ?減去的是出售部分 第二個(gè)是為實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益? 減去的是為對(duì)外售出的部分
甲公司2018年至2020年發(fā)生如下對(duì)外投資業(yè)務(wù):(1)2018年1月1日,甲公司以1500萬(wàn)元作為對(duì)價(jià),取得乙公司30%的股權(quán),能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為5800萬(wàn)元,公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。取得投資時(shí)乙公司持有的一批存貨(A商品)公允價(jià)值為500萬(wàn)元,賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。除此之外,乙公司其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。截至2018年末,該批存貨已對(duì)外部第三方出售70%。剩余部分在2019年全部出售給外部第三方。(2)2018年5月12日,甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批B商品,該商品成本為400萬(wàn)元,售價(jià)為700萬(wàn)元。截至2018年末,乙公司將該批商品的40%出售給外部第三方,2019年將剩余的部分全部出售給第三方。(3)2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)790萬(wàn)元,提取盈余公積20萬(wàn)元。(4)2019年乙公司發(fā)生虧損6090萬(wàn)元。甲公司賬上有應(yīng)收乙公司長(zhǎng)期應(yīng)收款50萬(wàn)元,且乙公司無(wú)任何清償計(jì)劃。(5)2020年乙公司在調(diào)整了經(jīng)營(yíng)方向后,扭虧為盈,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。假定不考慮所得稅等其他因素的影響。
甲公司2018年至2020年發(fā)生如下對(duì)外投資業(yè)務(wù):(1)2018年1月1日,甲公司以1500萬(wàn)元作為對(duì)價(jià),取得乙公司30%的股權(quán),能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為5800萬(wàn)元,公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。取得投資時(shí)乙公司持有的一批存貨(A商品)公允價(jià)值為500萬(wàn)元,賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。除此之外,乙公司其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。截至2018年末,該批存貨已對(duì)外部第三方出售70%。剩余部分在2019年全部出售給外部第三方。(2)2018年5月12日,甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批B商品,該商品成本為400萬(wàn)元,售價(jià)為700萬(wàn)元。截至2018年末,乙公司將該批商品的40%出售給外部第三方,2019年將剩余的部分全部出售給第三方。(3)2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)790萬(wàn)元,提取盈余公積20萬(wàn)元。(4)2019年乙公司發(fā)生虧損6090萬(wàn)元。甲公司賬上有應(yīng)收乙公司長(zhǎng)期應(yīng)收款50萬(wàn)元,且乙公司無(wú)任何清償計(jì)劃。(5)2020年乙公司在調(diào)整了經(jīng)營(yíng)方向后,扭虧為盈,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。假定不考慮所得稅等其他因素的影響。編制分錄
這道題實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元,乙公司存貨的賬面價(jià)值是400,公允價(jià)值是500,60%已對(duì)外銷(xiāo)售,所以是(500-400)*60%,對(duì)已出售部分進(jìn)行調(diào)整。后面乙公司賣(mài)商品給甲公司,成本是400,售價(jià)600,也是已出售了60%,為什么是(600-400)*(1-60%),不應(yīng)該跟前面一樣嗎,調(diào)整未出售部分
關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 第一年1月1日,甲公司以銀行存款1300萬(wàn)元,取得乙公司30%股權(quán),采用權(quán)益法核算,具體資料如下: 1.取得投資時(shí),乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值5000萬(wàn)元,賬面價(jià)值4900萬(wàn)元,其差額產(chǎn)生于庫(kù)存商品,該批庫(kù)存商品賬面價(jià)值400萬(wàn),公允價(jià)值500萬(wàn),至第一年末該批存貨已經(jīng)全部對(duì)外出售。 2.第一年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,宣告分配現(xiàn)金股利200萬(wàn),當(dāng)年6月,甲公司將成本為200萬(wàn)的庫(kù)存商品出售給乙公司,不含稅售價(jià)150萬(wàn),至年末乙公司已對(duì)外出售60%。 3.第二年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn),宣告分配現(xiàn)金股利300萬(wàn),乙公司上年從甲公司購(gòu)入的存貨剩余40%全部對(duì)外出售。 (1)計(jì)算這項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)的初始投資成本 (2)計(jì)算第一年的投資收益 (3)計(jì)算長(zhǎng)期股權(quán)投資第二年末的期末余額
甲公司2018年1月1日取得公司30%的股權(quán),采用權(quán)益法核算。投資當(dāng)日乙公司除-批存貨的賬面價(jià)值為 400 萬(wàn)元,公允價(jià)值為 500 萬(wàn)元外,其他項(xiàng)目的賬面價(jià)值與公允價(jià)值均相等。當(dāng)年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元。假定年底乙公司上述存貨的 60%對(duì)外銷(xiāo)售。2018年8月5日,乙公司出售一批商品給甲公司,商品成本為 400 萬(wàn)元,售價(jià)為600萬(wàn)元,甲公司將購(gòu)人的商品作為存貨核算。至 2018 年年末,甲公司已將從乙公司購(gòu)人商品的 60%出售給外部獨(dú)立的第三方。則 2018 年甲公司因該項(xiàng)投資計(jì)人投資收益的金額為( A.448 B.258 C.300 D. 282 老師這個(gè)不懂麻煩老師了
小規(guī)模物流公司在沒(méi)有成本票的情況下,開(kāi)具40萬(wàn)發(fā)票,要交多少稅款?
老師,如果25年一季度的未開(kāi)票收入沒(méi)有申報(bào),增值稅報(bào)表,只是報(bào)了電子稅務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)票,也沒(méi)有做賬,資產(chǎn)負(fù)債表按零申報(bào),企業(yè)所得稅也沒(méi)上稅。這二季度做了賬,申報(bào)的時(shí)候是否需要更改一季度的增值稅報(bào)表,和資產(chǎn)負(fù)債表等所有報(bào)表?這些企業(yè)都是小規(guī)模,藥店或者服務(wù)行業(yè),如果更改表表后的時(shí)間是現(xiàn)在的,是否會(huì)產(chǎn)生罰款
老師,我申報(bào)個(gè)稅發(fā)現(xiàn)有個(gè)員工工資超過(guò)五千了,我現(xiàn)在讓他下載那個(gè)個(gè)稅app,填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,我這邊申報(bào)可以抵稅么?來(lái)得及不 不是說(shuō)得年初添加?
老師,現(xiàn)在還有沒(méi)有“發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”了?
老師,現(xiàn)在,稅控用戶報(bào)稅的操作界面,是“國(guó)家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局”,還是“全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”?
老師請(qǐng)問(wèn)收到存款利息和有沒(méi)沒(méi)有財(cái)務(wù)費(fèi)用支出寫(xiě)憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財(cái)務(wù)費(fèi)用紅字,或借:銀行存款、貸財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入啊?
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調(diào)減嗎
老師,稅務(wù)師考試一共考幾科?幾年過(guò)?
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?