1、紅光機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，適用的增值稅稅率為13%。5月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）6日，向本市第三鑄造廠購進(jìn)一批鑄鐵，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，發(fā)票已通過認(rèn)證，款項(xiàng)已通過銀行匯款付訖，材料已驗(yàn)收入庫。 （2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出。根據(jù)第三鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回的價(jià)款210000元及相關(guān)增值稅稅額已經(jīng)存入銀行。 （3）11日，按照合同約定，紅光機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，圓鋼的公允價(jià)值為360000元，稅額為46800元。 （4）15日，銷售10臺(tái)機(jī)床給A公司，實(shí)現(xiàn)的銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅358800元，收回的貨款存入銀行存款賬戶，機(jī)床的成本為2000000元。根據(jù)合同約定，客戶在90天內(nèi)有權(quán)退貨。紅光機(jī)床廠根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批機(jī)器設(shè)備的退貨率為10%。該企業(yè)尚無有關(guān)該產(chǎn)品退貨率的歷史數(shù)據(jù)，也沒有其他可以參考的市場信息。 （5）銷售給A公司的10臺(tái)機(jī)床29日發(fā)生了兩臺(tái)銷售退回，均開具紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。 做出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

.某自行車廠為一般納稅人，適用稅率13%，2020年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200 000元、增值稅26 000元，貨已驗(yàn)收入庫，款已付；另開具轉(zhuǎn)賬支票一張支付購進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)、稅額10900元，取得某運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)10000元、增值稅900元 （2）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款50 000元、增值稅6500元，款已付 （3）購進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元、稅額2600元；為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10000元、稅額1300元 （4）向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售自行車800輛，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅單價(jià)300元/輛，商場當(dāng)月付清了全部貨款，因質(zhì)量問題，該廠給與了2%的銷售折讓，并開具紅字發(fā)票 （5）向個(gè)體戶銷售自行車零配件，取得現(xiàn)金收入2260元，開具普通發(fā)票 （1）計(jì)算當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額 （2）計(jì)算當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額 （3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅

（1）外購包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，稅額6800元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得遠(yuǎn)輸公司增值稅普通發(fā)票注明金額1000元，稅額30元。（2）將8箱自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)給職工，每箱成本50000元，不含稅售價(jià)60000元，未開具發(fā)票。（3）繳納上月的增值稅6520元、建設(shè)稅456.4元、教育費(fèi)附加195.6元。（4）盤點(diǎn)庫存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤虧2箱，賬面價(jià)值共計(jì)36000元，經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致。（5）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利分配給投資人，其賬面價(jià)值共計(jì)40000元，市場不含稅售價(jià)為50000元。（6）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額500000元，因購買數(shù)量較大，給予客戶15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到。（7）購入原材料50噸，每噸不含稅價(jià)格2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額200000元，稅額34000元，簽發(fā)期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷售的產(chǎn)品發(fā)生退貨，價(jià)稅款為58500元，收到購買方轉(zhuǎn)來的進(jìn)貨退出證明單，開具紅字專用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支付退貨款。要求:會(huì)計(jì)處理和算應(yīng)納增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加.

(一)恒達(dá)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.3月5日,采用支什手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷一批商品,商品已發(fā)出,成本36000元。根據(jù)代銷協(xié)議,商品售價(jià)為40000元,恒達(dá)公司按銷售價(jià)款(不含增值稅)的 3%支付手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)適用的增值稅稅率 6%。 2.5月 20 日,乙公司將該批商品全部售出后,給恒達(dá)公司開來代銷清單。 3.6月1日,恒達(dá)公司根據(jù)代銷清單所列的已銷商品金額給乙公司開具增值稅專用發(fā)票。 4.7月10 日,恒達(dá)公司與A公司簽訂合同,向其銷售一套生產(chǎn)設(shè)備,合同售價(jià)為300000元,增值稅為48 000元。恒達(dá)公司為其銷售的設(shè)備提供一年的產(chǎn)品質(zhì)量保證,承諾生產(chǎn)設(shè)各在質(zhì)保期問內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題或與之相關(guān)的其他屬于正常范圍的問題,恒達(dá)公司提供免費(fèi)的維修或調(diào)換服務(wù)。同時(shí),恒達(dá)公司還承諾免費(fèi)為客戶提供為期三天的設(shè)各操作培訓(xùn),該培訓(xùn)服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)為20 000 元。 5.7月15 日,A公司收到設(shè)各并驗(yàn)收無誤后,支付了全部合同價(jià)款。 6.7月19日,恒達(dá)公司完成了為客戶提供的三天設(shè)備操作培訓(xùn). 要求:按下列提示完成相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄的編制及必要的計(jì)算過程。 1.編制3月5日,恒達(dá)公司發(fā)出委托代銷商品的會(huì)計(jì)分錄; 2.編制恒達(dá)公司收到代銷清單,開出發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:3.編制恒達(dá)公司確認(rèn)應(yīng)付的代銷手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄; 4.編制乙公司確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)并結(jié)清代銷商品款的會(huì)計(jì)分錄; 5.編制收到A公司全部合同價(jià)款的會(huì)計(jì)分錄,寫出必要的計(jì)算過程; 6.編制恒達(dá)公司提供設(shè)備操作培訓(xùn)服務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,并寫出必要的計(jì)算過程。

請問給客人開具的增值稅專用發(fā)票，開戶行及賬戶一列因打印機(jī)設(shè)置問題導(dǎo)致打印出來的銀行帳號(hào)顯示不全影響保險(xiǎn)