他支付的貨款，當(dāng)時(shí)掛的應(yīng)付賬款嗎？借應(yīng)付賬款，貸銀行存款。

你是支付了工資吧，第二筆

是，支付工資，不是貨款

不好意思，剛剛表述有誤，現(xiàn)在更正，老師重新回答下上述幾個(gè)問(wèn)題吧

第一個(gè)沒(méi)有問(wèn)題，第二個(gè)借管理費(fèi)用工資貸應(yīng)付職工薪酬工資，借應(yīng)付職工薪酬工資貸銀行存款，這相當(dāng)于是今年的了，直接做到今年就可以了。

抵扣的是今年的企業(yè)所得稅。

老師，如果是貨款發(fā)票呢， 1.去年支付1筆貨款在今年匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票，做了納稅調(diào)增，請(qǐng)問(wèn)做完之后，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做 2.現(xiàn)在收到了發(fā)票，應(yīng)該怎么做分錄 3.需不需要調(diào)整今年做的所屬期為去年的企業(yè)所得稅匯算清繳表

1有實(shí)際業(yè)務(wù)的，不需要做賬務(wù)處理。

收到了發(fā)票，紅沖之前的借應(yīng)付賬款貸庫(kù)存商品，借庫(kù)存商品貸以前年度損益調(diào)整，然后再做發(fā)票的， 借庫(kù)存商品貸應(yīng)付賬款 借以前年度損益調(diào)整貸庫(kù)存商品 匯算的時(shí)候，在納稅調(diào)減里面減少利潤(rùn)，增加費(fèi)用。

可以修改去年的匯算清交，也可以在明年調(diào)整。

可是這筆款所屬期是去年的，收到發(fā)票后不需要調(diào)整以前的企業(yè)所得稅申報(bào)表嘛，為什么要在所屬期今年里面調(diào)整

你好，一般很少有稅務(wù)局允許你們修改之前的，尤其是不好退稅的，他不就在今年？

也就是說(shuō)本身應(yīng)該修改以前年度，但退稅不方便，可以在本年度一起調(diào)整，是這樣嘛

是的是的，五年以內(nèi)的都可以抵扣的。

老師，如果是計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備呢 1.去年計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在今年匯算清繳時(shí)存貨未賣出，做了納稅調(diào)增，請(qǐng)問(wèn)做完之后，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做 2.現(xiàn)在存貨賣出了，應(yīng)該怎么做分錄 3.所屬期今年的所得稅匯算清繳表應(yīng)如何調(diào)整

第一個(gè)不需要做賬務(wù)處理的 第二如果你想抵扣，你得拿出證明來(lái)，你稅務(wù)局允許你抵扣，才可以借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸庫(kù)存商品

105090這個(gè)表格里面有一個(gè)存貨減值準(zhǔn)備 稅收金額里面填寫。

去年的匯算清繳因計(jì)提了減值準(zhǔn)備做了調(diào)增，今年匯算清繳減值存貨賣出，是不是要做筆調(diào)減

你好 是的，需要調(diào)減的。

老師能總結(jié)下什么時(shí)候調(diào)表不調(diào)賬，什么時(shí)候既要調(diào)表又要調(diào)賬嘛

要有實(shí)際業(yè)務(wù)的都不需要做賬務(wù)處理，你賬上不允許抵扣的調(diào)增就可以的，如果你虛增的業(yè)務(wù)需要調(diào)增，不允許抵扣，賬上需要紅沖。

好的，謝謝老師