老師好，我工作年限才兩年多，經(jīng)驗(yàn)不足，以前在律所工作，現(xiàn)在新找工作還沒去呢，正在準(zhǔn)備中。大概了解是幫助企業(yè)做銀行貸款服務(wù)的，然后這個(gè)企業(yè)會(huì)給我們傭金，會(huì)走對(duì)公賬戶，然后就得開發(fā)票，一般都開信息服務(wù)或者咨詢類發(fā)票，應(yīng)該會(huì)是一般納稅人，我去了，好像有400萬進(jìn)賬，問我怎么把錢導(dǎo)出來，交個(gè)稅還是怎么的，我的理解從公司賬走到個(gè)人都得交個(gè)稅。他可能想讓我給他想辦法避稅吧，還說給國企開完票，上游開完發(fā)票，下游就要導(dǎo)賬，不導(dǎo)賬的話，這個(gè)錢納稅額度太高，說涉及這的領(lǐng)域比較多，這個(gè)增值稅可能要交的吧，至于企業(yè)所得稅，還能籌劃籌劃，想問問老師幫我解釋解釋，還有我聽哪個(gè)實(shí)操課能了解的更詳細(xì)一些？

我們進(jìn)出口維修機(jī)器。從機(jī)器上拆下來的舊線圈，客戶要求給他發(fā)回去，然后再給他帶三條新皮帶，我們都屬于免費(fèi)提供給客戶的貨值大概5000多美金，如果這種情況的話，我們?cè)谪?cái)務(wù)上怎么處理？我們是屬于外貿(mào)企業(yè)，皮帶生產(chǎn)企業(yè)需要給我開增值稅專用發(fā)票，但出口是免費(fèi)提供的不收匯，是否可以退稅？如果不能退稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？是否視同銷售，財(cái)務(wù)上如何做賬分錄怎么寫？麻煩老師解答？

老師 ，前兩天專管員要過去一趟：原因是公司收入少成本多，我們成立半年，2020年9月開始，是分公司，公司做民宿，就是三個(gè)公司的業(yè)務(wù)，我們稅務(wù)賬只有一家就是咨詢服務(wù)，就是公司收毛坯房裝修，然后運(yùn)營出租出去，我們稅務(wù)賬這塊兒就是每單業(yè)務(wù)只收1000元服務(wù)費(fèi)，這些款前期都是直接到總部一家裝修公司，我們本地還沒有裝修公司，所以走公戶轉(zhuǎn)賬的也只是到總部裝修公司公戶，我們稅務(wù)賬只是掛服務(wù)費(fèi)收入和往來，轉(zhuǎn)賬的也只是個(gè)別客戶 大多數(shù)客戶都是刷POS到總部私卡，合同裝修也簽的總部，所以我們當(dāng)?shù)囟悇?wù)賬只掛收入是一萬六，只有16單，人員工資社保5人，房租辦公費(fèi)一共有13萬，專管員找我就是費(fèi)用大，了解業(yè)務(wù)，說裝修這塊兒要報(bào)驗(yàn)要給當(dāng)?shù)亓舳?，不然要稽核，總部總監(jiān)讓我和專管員說的是會(huì)返給我們當(dāng)?shù)兀偛恐皇谴?，讓?dāng)?shù)厝ソ?，我想了想感覺總監(jiān)應(yīng)該是應(yīng)付專管員，因?yàn)檠b修公司業(yè)務(wù)員工資人事關(guān)系在總部，費(fèi)用走那邊，他轉(zhuǎn)回來我還不是要交所得稅，不過人工材料總部沒走賬，總部年前讓注銷分公司，注冊(cè)子公司，在上星期我已經(jīng)把子公司注冊(cè)好了，準(zhǔn)備稅務(wù)報(bào)到，現(xiàn)在出了這事，我要不要子公司報(bào)到前先跟分公司專管員打聲招呼，說我們有子公司，要注銷

我們是保稅檢測(cè)或者維修企業(yè)，由于客戶沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，所有我們幫客戶辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及報(bào)關(guān)。相當(dāng)于我們替他們做出口，等客戶的檢測(cè)檢做完后，料件返回區(qū)外，是稅務(wù)局給他們開增票嗎？

（三）營業(yè)收入及營業(yè)成本 針對(duì)營業(yè)收入及營業(yè)成本，我們?cè)?2017 年報(bào)審計(jì)所執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括： ①了解及評(píng)價(jià)與醫(yī)藥銷售收入確認(rèn)事項(xiàng)有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的 13 有效性； ②通過查閱銷售合同及與管理層進(jìn)行訪談，對(duì)與醫(yī)藥銷售收入確認(rèn)有關(guān)的重大 風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，進(jìn)而評(píng)價(jià)公司醫(yī)藥銷售收入的確認(rèn)是否符合企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，相關(guān)會(huì)計(jì)政策是否得到一貫運(yùn)用； ③對(duì)醫(yī)藥銷售收入執(zhí)行分析性程序，包括對(duì)年度間、年度內(nèi)的月度波動(dòng)分析和 毛利率分析，及與同行業(yè)的比較分析等，評(píng)價(jià)醫(yī)藥銷售收入、毛利率水平是否合理； ④檢查與醫(yī)藥銷售收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件，包括銷售合同、銷售發(fā)票、出 入庫記錄、收款記錄等，核實(shí)收入確認(rèn)的真實(shí)性： ⑤對(duì)主要客戶的銷售額及應(yīng)收賬款期末余額進(jìn)行函證確認(rèn)，對(duì)重要客戶實(shí)施實(shí) 地走訪，檢查應(yīng)收賬款期后回款情況； ?針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的醫(yī)藥銷售收入執(zhí)行截止測(cè)試，并檢查期后銷售 退回情況，以評(píng)價(jià)醫(yī)藥銷售收入是否被記錄于怡當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。 2018 年報(bào)審計(jì)期間，我們針對(duì)前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)，重新獲取了 2017 年度重要 賬戶資金流水及核查資金收付對(duì)象、西證應(yīng)收賬款余額、核查公司實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情 況、公司金稅系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)收入勾稽復(fù)核等程序， 綜上所述，針對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正所涉及的事項(xiàng)，我們己遵照相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的 要求實(shí)施了相關(guān)審計(jì)程序。