借應(yīng)付賬款貸庫存商品。

現(xiàn)在做以前年度損益調(diào)整。

你好；? 你這個是跨年了。 你是什么準(zhǔn)則的； 我看看之前分錄? ?

1. 財務(wù)處理步驟 沖銷暫估入庫分錄： 借：庫存商品（或相關(guān)存貨科目） （紅字，金額為暫估金額 ） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 （紅字，金額為暫估金額 ） 按發(fā)票金額重新入賬： 借：庫存商品（或相關(guān)存貨科目） （發(fā)票金額 ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （若取得專票，按發(fā)票稅額 ） 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等，實際結(jié)算方式對應(yīng)科目 ） 2. 涉及跨年度情況 若涉及以前年度，且暫估與實際發(fā)票金額有差異影響損益，通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整。 沖銷暫估（若有差異影響損益）： 借：以前年度損益調(diào)整 （差異影響損益金額，若暫估多記為正數(shù)，少記為負(fù)數(shù) ） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 （紅字，暫估金額 ） 同時，調(diào)整所得稅費(fèi)用（若影響 ）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 （差異影響應(yīng)納稅所得額計算的所得稅金額 ） 貸：以前年度損益調(diào)整 重新入賬： 借：庫存商品（或相關(guān)存貨科目） （發(fā)票金額 ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （若取得專票，按發(fā)票稅額 ） 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等，實際結(jié)算方式對應(yīng)科目 ） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （若 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額在借方，分錄相反 ） ，并相應(yīng)調(diào)整盈余公積等 。 3. 稅務(wù)影響及處理 增值稅：若取得專票，按規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅。 企業(yè)所得稅：暫估成本在匯算清繳時若未取得發(fā)票已納稅調(diào)增，取得發(fā)票后，可追溯調(diào)整對應(yīng)年度應(yīng)納稅所得額和所得稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正申報 。

您好，這個是屬于現(xiàn)在沖銷的