甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權益工具投資產生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

國泰公司是一家集團公司, 2020年公司本部實現(xiàn)利潤100萬元，2020年其有關財務核算和經營情況如下： 1、企業(yè)當年銷售商品1000萬元，企業(yè)發(fā)生廣告費180萬元，公益性捐贈16萬元，全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除； 2、企業(yè)發(fā)生了技術研發(fā)費、差旅費、辦公費共計20萬，但無法分清各種費用數(shù)額，于是企業(yè)全額在稅前扣除。業(yè)務招待費15萬元全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除；企業(yè)所得稅率均為25%。 請計算2020年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計算式子）

國泰公司是一家集團公司,2020年公司本部實現(xiàn)利潤320萬元，2020年其有關財務核算和經營情況如下：企業(yè)當年銷售商品1000萬元，企業(yè)發(fā)生廣告費180萬元，公益性捐贈16萬元，全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除；企業(yè)發(fā)生了技術研發(fā)費、差旅費、辦公費共計20萬，但無法分清各種費用數(shù)額，于是企業(yè)全額在稅前扣除。業(yè)務招待費15萬元全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除；企業(yè)所得稅率為25%。請計算2020年企業(yè)的應納稅所得額為多少？應繳所得稅為多少？

東方公司的企業(yè)所得稅東方公司是機電產品生產企業(yè),2020年銷售收入8000萬元，發(fā)生廣告費1500萬元，發(fā)生招待費80萬元，實現(xiàn)稅前利潤70萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷售業(yè)務繁忙，欲設立銷售公司?，F(xiàn)有兩個方案：一是設立分公司：另一個方案是設立子公司。此種情況下，生產公司將所有產品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產公司發(fā)生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發(fā)生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。請分析不同方案對企業(yè)經濟利益的影響。

三、東方公司的企業(yè)所得稅東方公司是機電產品生產企業(yè)，2020年銷售收入8000萬元，發(fā)生廣告費1500萬元，發(fā)生招待費80萬元，實現(xiàn)稅前利潤70萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷售業(yè)務繁忙，欲設立銷售公司。現(xiàn)有兩個方案：一是設立分公司；另一個方案是設立子公司。此種情況下，生產公司將所有產品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產公司發(fā)生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發(fā)生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。請分析不同方案對企業(yè)經濟利益的影響。