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Q

甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月1日銷售A商品500件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅），A商品適用的增值稅稅率為13%，每件商品的實(shí)際成本為120元；由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅；A商品于9月1日發(fā)出，客戶于9月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。甲公司應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：①9月1日確認(rèn)銷售商品收入時(shí)：②9月1日確認(rèn)銷售商品成本：③9月9日收到貨款時(shí)：

2022-12-09 16:11
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-09 16:17

學(xué)員你好，分錄如下

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齊紅老師 解答 2022-12-09 16:19

借*應(yīng)收賬款200*500*1.13*0.9=101700 貸*主營業(yè)務(wù)收入200*500*0.9*0.98=88200 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額200*500*0.9*0.13=11700 合同負(fù)債200*500*0.9*0.02=1800

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齊紅老師 解答 2022-12-09 16:19

借*主營業(yè)務(wù)成本120*500=60000 貸*庫存商品60000

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-09 16:20

借*銀行存款101700-1800=99900合同負(fù)債1800貸*應(yīng)收賬款101700

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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