甲企業(yè)于20×9年年初以800萬元購入一項管理用無形資產，按照該項無形資產的預計使用情況，甲企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為8年。按照適用稅法規(guī)定，該無形資產按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。 20×9年該項無形資產按照12個月計提折舊，假定無形資產未發(fā)生減值。已知企業(yè)的所得稅率為25%，求20x9年末： （1）該無形資產的計稅基礎 （2）該無形資產的賬面價值 （3）產生的暫時性差異，并指明暫時性差異的類型 （4）應確認的遞延所得稅 （5）寫出確認遞延所得稅的會計分錄

甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產當日投入使用,甲公司對該固定資產按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。（2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無形資產業(yè)務相關的資料如下:(1)2020年11月12日，以銀行存款450萬元購入一項無形資產，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元，于當日達到預定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產預計使用年限10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計提無形資產攤銷。(2)2023年12月31日，預計該無形資產的可收回金額為205萬元，該無形資產發(fā)生減值后，原攤銷方法、預計使用年限不變。(3)2024年12月31日，預計該無形資產的可收回金額為100萬元，計提無形資產減值準備后，原攤銷方法不變，預計尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日，甲公司出售該無形資產，收到價款150萬元，稅款9萬元，款項已存入銀行。要求:(1)編制2020年11月12日購入該無形資產的會計分錄2)編制2020年12月31日計提無形資產攤銷的會計分錄(3)計算并編制2023年12月31日計提無形資產減值準備的會計分錄

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無形資產業(yè)務相關的資料如下:(1)2020年11月12日，以銀行存款450萬元購入一項無形資產，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元，于當日達到預定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產預計使用年限10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計提無形資產攤銷。(2)2023年12月31日，預計該無形資產的可收回金額為205萬元，該無形資產發(fā)生減值后，原攤銷方法、預計使用年限不變。(3)2024年12月31日，預計該無形資產的可收回金額為100萬元，計提無形資產減值準備后，原攤銷方法不變，預計尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日，甲公司出售該無形資產，收到價款150萬元，稅款9萬元，款項已存入銀行。(4)計算并編制2024年12月31日會計分錄(5)編制2025年7月1日出售無形資產的會計分錄

四、業(yè)務1.2×17年1月購入一項特許經營權，以存款支付專用發(fā)票所列的價款85萬元，增值稅5.1萬元。并以存款支付普通發(fā)票所列的相關費用5萬元。該無形資產的有效使用年限為8年，公司確定的預計使用壽命為6年。該項無形資產交付使用。2.該無形資產合同約定的有效使用年限為8年，公司確定的預計使用壽命為6年。按月進行該項無形資產的攤銷。3.2×17年12月31日，由于與該無形資產相關的經濟因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，公司估計可收回金額為72萬元。計提此項無形資產的減值準備。4.計提減值后，該無形資產的預計使用壽命不變，2×18年1月起按月進行此項無形資產的攤銷。5.2×18年12月31日，由于與該無形資產相關的經濟因素發(fā)生繼續(xù)不利變化，致使其繼續(xù)發(fā)生減值，公司估計的可收回金額為54萬元。6.2×18年12月計提減值后，該無形資產公司估計的預計使用壽命為5年，即還可使用3年。2×19年1月起按月進行此項無形資產的攤銷。540000/3/12=15000