（3）9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（4）10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認收入但未開具發(fā)票。（5）11日，購進原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅額23400元：支付運費價稅合計2180元，取得的増值稅專用發(fā)票上注明運費全額2000元，增值稅額180元。上述貨款未付，運費已支付，貨物已運達企業(yè)并入庫。（6）12日，購進冰箱配件一批。貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額90000元、增值稅額11700元，物資尚未驗收入庫。（7）13日，從小規(guī)模納稅人處購進零件120000元（含増值稅），取得普通發(fā)票已入庫，款項已付。（8）15日，從一般納稅人處購進零件72000元（含增值稅），取得普通發(fā)票，該零件已入庫，款項已付。（9）16日，為推廣新型微波爐，采用以舊換新方式向消費者個人銷售新產品，共收取現金412000元（已扣除收購舊微波爐抵價40000元），并開具普通發(fā)票。（10）18日，購置辦公用電腦一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60000元、增值稅額7800元，款項已付。

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料煙葉，已知成本為30萬元，支付加工費19萬元，增值稅稅額2.47萬元，乙企業(yè)無同類產品銷售價格。煙絲的消費稅稅率為30%。要求：（1）計

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。

(6)12日,購進冰箱配件一批,貨款已付,并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注額為100000元,稅額為13000元,貨物尚未驗收入庫。(7)13日,從小規(guī)模納稅人處購進零件100000(含增值稅),取得增值稅普通發(fā)票,該零件已入庫,且款項已付。(8)15日,從一般納稅人處購進零件60000(含增值稅),取得增值稅普通該零件已入庫,且款項已付。(9)16日,為推廣新型微波爐,采用以舊換新方式向消費者個人銷售新產品,取現金465000元(已扣除收購舊微波爐抵價100000元),并開具增值稅普通發(fā)票。(10)18日,購置辦公用電腦一批,并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明200000元,稅額為26000元,款項已付。(11)20日,外購辦公用消耗材料一批,并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明金額為1000元,稅額為130元。辦公用材料直接交付科室使用,款項已付。12）21日，企業(yè)建職工食堂，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額為6500元，已在購進當期申報抵扣。分錄怎么寫