1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料煙葉，已知成本為30萬元，支付加工費19萬元，增值稅稅額2.47萬元，乙企業(yè)無同類產品銷售價格。煙絲的消費稅稅率為30%。要求：（1）計算甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工的煙絲的組成計稅價

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料煙葉，已知成本為30萬元，支付加工費19萬元，增值稅稅額2.47萬元，乙企業(yè)無同類產品銷售價格。煙絲的消費稅稅率為30%。要求：（1）計

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料煙葉，已知成本為30萬元，支付加工費19萬元，增值稅稅額2.47萬元，乙企業(yè)無同類產品銷售價格。煙絲的消費稅稅率為30%。要求：（1）計

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。

1、北京光明有限責任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產銷售微波爐，出廠不含稅單價為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額6500元，已在購進當期申報抵扣。要求：計算光明公司本月應納增值稅稅額。