甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售洗衣機(jī)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（已知增值稅稅率為13%）（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，增值稅為6.5萬(wàn)元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元，增值稅為0.18萬(wàn)元。（2）接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元，增值稅為0.78萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。（5）采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元。（6）因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料全部毀損，該批原材料的采購(gòu)成本為10萬(wàn)元（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。要求：（1）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（3）應(yīng)納增值稅

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，因管理不善，導(dǎo)致從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批材料霉?fàn)€，損失總額達(dá)117萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司審查后賠付10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失金額為107萬(wàn)元。（）老師這個(gè)管理不善為啥還能扣除這么多損失？

【存貨非正常損失】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。本年7月甲公司購(gòu)入一批原材料，不含稅價(jià)格為200萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)于本年7月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。本年12月該批原材料由于倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)（因管理不善）導(dǎo)致發(fā)生損失，甲公司對(duì)其進(jìn)行盤(pán)存清理，發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價(jià)格35萬(wàn)元的原材料經(jīng)過(guò)一定處理仍能使用，為回籠資金決定將其變價(jià)賣(mài)出。本年12月甲公司其他業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元。 （1）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照200萬(wàn)元作為非正常損失 （2）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照165萬(wàn)元作為非正常損失

【例題7·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月向農(nóng)民收購(gòu)一批煙葉，向農(nóng)民支付收購(gòu)價(jià)款50萬(wàn)元并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元;將該批煙葉運(yùn)往乙加工廠(一般納稅人)委托其加工煙絲，取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的含稅運(yùn)費(fèi)1.09萬(wàn)元，支付含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定乙加工廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。 　　A.22.62萬(wàn)元 　　B.21.67萬(wàn)元 　　C.29.71萬(wàn)元 　　D.21.24萬(wàn)元 　　【答案】C 　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-比例稅率)，本題支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入材料成本中但應(yīng)當(dāng)剔除增值稅。加工費(fèi)也應(yīng)當(dāng)不含增值稅。 　　乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(萬(wàn)元)老師這個(gè)90%是啥意思