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演示賬套

【存貨非正常損失】甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。本年7月甲公司購(gòu)入一批原材料，不含稅價(jià)格為200萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)于本年7月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本年12月該批原材料由于倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)（因管理不善）導(dǎo)致發(fā)生損失，甲公司對(duì)其進(jìn)行盤存清理，發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價(jià)格35萬(wàn)元的原材料經(jīng)過(guò)一定處理仍能使用，為回籠資金決定將其變價(jià)賣出。本年12月甲公司其他業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元。（1）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照200萬(wàn)元作為非正常損失（2）假設(shè)會(huì)計(jì)核算上按照165萬(wàn)元作為非正常損失

2022-05-06 12:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-06 12:47

1.按照200萬(wàn)確認(rèn)損失，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出26萬(wàn)，本期應(yīng)交增值稅100－60+26=66萬(wàn)

齊紅老師解答 2022-05-06 12:48

2.按照165確認(rèn)損失，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出165*13%=21.45萬(wàn)元本月增值稅=100－60+21.45=61.45

1.按照200萬(wàn)確認(rèn)損失，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出26萬(wàn)，本期應(yīng)交增值稅100－60+26=66萬(wàn)

2022-05-06

本年1月甲公司購(gòu)人一批原材料，不含增值稅價(jià)格為200萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)于本年1月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。借：原材料 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅26 貸應(yīng)付賬款/貨幣資金226 本年6月該批原材料由于倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)（因管理不善）而發(fā)生損失，甲公司對(duì)其進(jìn)行盤存清理，發(fā)現(xiàn)有不含增值稅價(jià)格30萬(wàn)元的原材料經(jīng)過(guò)一定處理后仍能使用，為回籠資金決定變價(jià)賣出。本年6月甲公司其他業(yè)務(wù)增值稅銷頓稅額為100萬(wàn)元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為35力元借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 65 貸應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅。65

2022-10-09

你好同學(xué)，您的問(wèn)題我來(lái)講解一下，同學(xué)。

2020-03-31

1、借待處理財(cái)產(chǎn)損益113 貸原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出13 2、借待處理財(cái)產(chǎn)損益11.3 貸其他業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1.3 3、借管理費(fèi)用101.7 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益101.7

2022-03-23

1，借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢113 貸，原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)～進(jìn)轉(zhuǎn)出13 借，管理費(fèi)用113 貸，待處理財(cái)產(chǎn)損溢113

2020-12-10

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