確認(rèn)暫時(shí)性差異，遞延所得稅費(fèi)用，應(yīng)交所得稅，還有寫(xiě)分錄

2022-12-05 20:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-05 20:48

同學(xué)您好，這道題需要計(jì)算。請(qǐng)稍等。

齊紅老師解答 2022-12-05 21:08

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（60-27+12）×25%=11.25，可抵扣暫時(shí)性差異=（30+80）×25%=27.5，應(yīng)交所得稅=（2000-33-12+30+80+300）×25%=591.25，會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用11.25貸：遞延所得稅負(fù)債11.25 借：遞延所得稅資產(chǎn) 27.5貸：所得稅費(fèi)用27.5借：所得稅費(fèi)用：591.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 591.25

齊紅老師解答 2022-12-05 21:12

33的來(lái)源是：會(huì)計(jì)上的折舊金額27，稅法的折舊60，因此產(chǎn)生了60-27=33的差異。第二個(gè)無(wú)形資產(chǎn)因?yàn)闀?huì)計(jì)上不提折舊，稅法上要提，因此產(chǎn)生了120÷10=12的差異

快賬用戶4888 追問(wèn) 2022-12-05 21:16

固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)不是都是可抵扣暫時(shí)性差異嗎

快賬用戶4888 追問(wèn) 2022-12-05 21:25

資產(chǎn)和負(fù)債是不是反了

快賬用戶4888 追問(wèn) 2022-12-05 21:25

費(fèi)用才是應(yīng)遞延所得稅負(fù)債

齊紅老師解答 2022-12-05 21:29

固定資產(chǎn)稅法用雙倍余額遞減法提折舊，這是加速折舊，現(xiàn)在提的折舊金額大于直線法，折舊費(fèi)用大，現(xiàn)在少交了稅，等將來(lái)直線法提的折舊金額大于雙倍余額遞減法提的折舊了將來(lái)要多交稅，形成了一項(xiàng)負(fù)債，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

齊紅老師解答 2022-12-05 21:35

使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不提折舊，但是稅法上允許按10年提折舊，因此會(huì)多產(chǎn)生一項(xiàng)費(fèi)用，將來(lái)將會(huì)多交稅，因此產(chǎn)生了一項(xiàng)負(fù)債，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。假如說(shuō)10年后按120賣了這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)，因?yàn)闀?huì)計(jì)上不提折舊，收益是0，但是站在稅法的角度，賬面上是0，但是賣了120，因此收益是120，需要按照25%交稅，遞延所得稅負(fù)債就是這么產(chǎn)生的

齊紅老師解答 2022-12-05 21:39

可抵扣暫時(shí)性差異=（18+80）×25%=26.5，應(yīng)交所得稅=（2000-33-12+18+80+300）×25%=588.25，會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 26.5貸：所得稅費(fèi)用26.5借：所得稅費(fèi)用：588.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 588.25，

齊紅老師解答 2022-12-05 21:40

抱歉剛剛使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)減值時(shí)忘了考慮稅法折舊的因素，現(xiàn)在改過(guò)來(lái)了。非常抱歉

同學(xué)您好，這道題需要計(jì)算。請(qǐng)稍等。

2022-12-05

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當(dāng)內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通常是因?yàn)楣芾韺诱J(rèn)為未來(lái)很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣這些差異。 2.商譽(yù)：商譽(yù)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常是由于其賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)（如公允價(jià)值減去處置費(fèi)用）而產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這可能是因?yàn)樯套u(yù)的減值風(fēng)險(xiǎn)較高，或者企業(yè)認(rèn)為未來(lái)可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額不足以支持遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。 3.長(zhǎng)期股權(quán)投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導(dǎo)致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認(rèn)等。與商譽(yù)類似，如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么也不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通常基于管理層對(duì)未來(lái)應(yīng)納稅所得額的判斷或長(zhǎng)期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)：這些交易或事項(xiàng)，如收到股東投資形成的資本公積、會(huì)計(jì)政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項(xiàng)不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但它們可能影響遞延所得稅費(fèi)用。例如，如果由于會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值發(fā)生變化，進(jìn)而產(chǎn)生暫時(shí)性差異，那么這些差異可能會(huì)影響遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項(xiàng)不影響遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

2024-05-08

您好只有暫時(shí)性差異才會(huì)確認(rèn)遞延所得稅，永久性差異不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅

2021-06-07

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=620-500=120 存貨的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=150-135=15 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=200-0=200 本體應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為0，可抵扣暫時(shí)性差異=120%2B15%2B200=335 遞延所得稅資產(chǎn)=335*0.25=83.75，遞延所得稅負(fù)債=0，應(yīng)納所得稅=（1000%2B120%2B15%2B200）*25%=333.75 借?所得稅費(fèi)用?250 ????遞延所得稅資產(chǎn)??83.75 貸?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅?333.75

2023-06-18

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=620-500=120 存貨的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=150-135=15 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=200-0=200 本體應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為0，可抵扣暫時(shí)性差異=120%2B15%2B200=335 遞延所得稅資產(chǎn)=335*0.25=83.75，遞延所得稅負(fù)債=0，應(yīng)納所得稅=（1000%2B120%2B15%2B200）*25%=333.75 借所得稅費(fèi)用 250 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? 83.75 貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 333.75

2023-06-18

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