（1）職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4（萬元），實際發(fā)生62萬元，應調(diào)增應納稅所得額=62-50.4=11.6（萬元）。（2）工會經(jīng)費稅前扣除限額=360×2%=7.2（萬元），實際撥繳5萬元，不需要做納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=360×8%=28.8（萬元），則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費25萬元可以在稅前據(jù)實扣除。同時，以前年度結轉至本年度的職工教育經(jīng)費3萬元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應納稅所得額3萬元。（4）該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=800+11.6-3=808.6（萬元）其中3萬為什么要調(diào)減

居民企業(yè)（1）取得銷售收入3300萬元（2）發(fā)生銷售成本1800萬元（3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費480萬元）管理費用580萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）財務費用80萬元（4）銷售稅金260萬元（含增值稅180萬元（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求根據(jù)上述資料回答下列問題（1該企業(yè)年度會計利潤總額是（）萬元（2廣告費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（3業(yè)務招待費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元（4公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5工會經(jīng)費扣除限額為（）萬元，職工福利費扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（）萬元（6該企業(yè)年度應納稅所得額（）（7該企業(yè)年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

某居民企業(yè)2019年的經(jīng)營業(yè)務如下（1）取得銷售收入2500萬元（2）發(fā)生銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元），財務費用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費23萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。計算：（1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（）萬元。（2）廣告費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元。（3）業(yè)務招待費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5）工會經(jīng)費扣除限額為（）萬元，職工福利費扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（）萬元。（6）應調(diào)增所得額共計（）（7）該企業(yè)2019年度應納稅所得額為（）萬元（8）該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）

1、某居民企業(yè)，2020年度的經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得銷售收入3300萬元； （2）發(fā)生銷售成本1800萬元； （3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費480萬元），管理費用580萬元（其中業(yè)務招待費25萬元），財務費用80萬元； （4）銷售稅金260萬元（含增值稅180萬元）； （5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元）； （6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）該企業(yè)2020年度會計利潤總額是（ ）萬元。 （2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （3）業(yè)務招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元

居民企業(yè)(1)取得銷售收入3300萬元(2)發(fā)生銷售成本1800萬元(3)發(fā)生銷售費用650萬元(其中廣告費480萬元)管理費用580萬元(其中業(yè)務招待費25萬元)財務費用80萬元(4)銷售稅金260萬元(含增值稅180萬元(5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元(6)已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求根據(jù)上述資料回答下列問題(1該企業(yè)年度會計利潤總額是()萬元(2廣告費扣除限額是()萬元，其調(diào)整額是()萬元(3業(yè)務招待費扣除限額是()萬元，其調(diào)整額()萬元(4公益性捐贈支出扣除限額是()萬元，其調(diào)整額是()萬元(5工會經(jīng)費扣除限額為()萬元，職工福利費扣除限額為()萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為()萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為()萬元(6該企業(yè)年度應納稅所得額()(7該企業(yè)年度應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。