假設(shè)本年職工教育經(jīng)費(fèi)可扣除限額為15萬，本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為10萬，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)6萬。那么本年應(yīng)怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額？說明本年的和以前年度的分別是調(diào)增調(diào)減還是不調(diào)。 假設(shè)本年職工教育經(jīng)費(fèi)可扣除限額為15萬，本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為20萬，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)6萬。那么本年應(yīng)怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額？說明本年的和以前年度的分別是調(diào)增調(diào)減還是不調(diào)。

（1）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=360×14%=50.4（萬元），實(shí)際發(fā)生62萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6（萬元）。（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×2%=7.2（萬元），實(shí)際撥繳5萬元，不需要做納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×8%=28.8（萬元），則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。同時(shí)，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬元。（4）該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6（萬元）其中3萬為什么要調(diào)減

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬元，國(guó)債利息收入50萬元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元、職工福利費(fèi)15萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會(huì)計(jì)分錄。

那就是比如職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額30萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元其中包含結(jié)轉(zhuǎn)去年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。這比業(yè)務(wù)是在最后應(yīng)納所得額中調(diào)減10萬，還是調(diào)增十萬。是要看成調(diào)減10萬嗎，最后應(yīng)納稅額不用調(diào)減10萬允許彌補(bǔ)的以前年度虧損嗎

甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)35萬元。上一年還有結(jié)轉(zhuǎn)的教育經(jīng)費(fèi)8萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為多少萬元？