甲卷煙廠為地值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票。注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企量無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬(wàn)元。 (4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬(wàn)元，并收取品牌專賣(mài)費(fèi)9.04萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。

某卷煙廠（増值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售卷煙，某月經(jīng)營(yíng)情況如下：1．將成本為35萬(wàn)元的煙葉全部交給某煙絲加工廠，委托加工煙絲。支付加工費(fèi)，取得増值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)用10.5萬(wàn)元，受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)。2．上述委托加工煙絲全部收回后，一半用于生產(chǎn)A牌卷煙。本月銷售A牌卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱給某批發(fā)商，不含稅銷售價(jià)3.5萬(wàn)元／標(biāo)準(zhǔn)箱。3．另一半委托加工的煙絲，收回后銷售給乙廠，開(kāi)出増值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為32萬(wàn)元。該卷煙廠本月購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額是4.2萬(wàn)元。(増值稅稅率13%：煙絲消費(fèi)稅稅率30%;A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，定額稅率為150元／標(biāo)準(zhǔn)箱。)要求計(jì)算：1．煙絲加工廠代收代繳的消費(fèi)稅。2．該卷煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。3．本月應(yīng)納增值稅。

2020年甲卷煙廠為増值稅一般納稅人，1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，實(shí)際支付價(jià)款360萬(wàn)元、另支付10％價(jià)外補(bǔ)貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開(kāi)具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。2.將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)（一般納稅人】加工煙絲，取得増值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、代墊輔料10萬(wàn)元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。3.以委托加工收回的煙絲80％生產(chǎn)A牌卷煙1400標(biāo)準(zhǔn)箱。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入120。萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2％的折扣。4.將委托加工收回的煙絲剩余的20％對(duì)外出售，取得不含稅收入150萬(wàn)元。5.購(gòu)入客車(chē)1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車(chē)1輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬(wàn)元。已知:A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元／箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月抵扣取得増值稅專用發(fā)票，問(wèn)題1．業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅多少萬(wàn)

甲卷煙廠為增值稅一-般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。(2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬(wàn)元（不含稅）

紅河卷煙廠是增值稅一般納稅人，2019年10月份紅河卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 向煙農(nóng)收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，另外按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼。 收購(gòu)后讓甲運(yùn)輸公司直接運(yùn)往乙煙絲廠委托加工成煙絲支付。 支付給甲運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元。 支付乙煙絲廠加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元， 乙煙絲廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元 甲卷煙廠將收回的煙絲當(dāng)月全部用于加工生產(chǎn)卷煙。甲支付代收的消費(fèi)稅時(shí)： 委托加工煙絲入庫(kù)時(shí)： （2）購(gòu)進(jìn)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬(wàn)，稅額52萬(wàn)。 (3)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售甲牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額750萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。 確認(rèn)銷售收入: 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí)： (5)與丁公司協(xié)商將30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙按1.6萬(wàn)/標(biāo)準(zhǔn)箱的不含稅價(jià)與其換取原材料48萬(wàn)，雙方互相開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B牌卷煙最高不含稅售價(jià)1.7萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均不含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。 確認(rèn)銷售收入時(shí)： 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí): (6)庫(kù)存一批上月從煙農(nóng)手中收購(gòu)的煙葉被盜，該批煙葉成本為15萬(wàn)（含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元） 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額金額為（）萬(wàn)元 會(huì)計(jì)分錄： 該企業(yè)應(yīng)交的增值稅稅額為（）萬(wàn)元，應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元（記得抵扣煙絲已納稅額）