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市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產銷售高檔化妝品,假定2019年度有關經營業(yè)務如下: (1)銷售產品取得不含稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本4660萬元; (2)轉讓技術所有權取得收入700萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元; (3)出租設備取得租金含稅收入226萬元,出租廠房取得租金含稅收入109萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅 6.5萬元,取得國債利息收入30萬,取得營業(yè)外收入190萬元(不包括接受捐贈收入); (4)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額390萬元;支付購料運輸費用共計218萬元(含稅)且取得增值稅專用發(fā)票; (5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元; (6)管理費用850萬元,其中業(yè)務招待費90萬元; (7)財務費用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%); (8)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費45萬元; (9)營業(yè)

2022-12-04 23:07
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-04 23:09

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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