.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷(xiāo)售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元）（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 （4）稅金及附加40萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元 （含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元 （含殘疾職工工資20萬(wàn)元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷(xiāo)售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元)（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷(xiāo)售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元)（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

.某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如 下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4 000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2 600萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中,廣告費(fèi)660萬(wàn)元); 管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù) 費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)稅金及附加40萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò) 公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬(wàn)元,支付稅收 滯納金6萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥 繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā) 生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。