1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元)、財務(wù)費用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費25萬元。要求：計算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
會計利潤＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610業(yè)務(wù)招待費調(diào)增30*（1-60%）＝2稅收滯納金調(diào)增8工會經(jīng)費調(diào)增8-300*2%＝2職工教育經(jīng)費調(diào)增25-300*8%＝1應(yīng)交企業(yè)所得稅＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75
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.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元）、管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）、財務(wù)費用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元）（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元）（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費25萬元。要求：計算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計650萬元)、管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元)、財務(wù)費用60萬元。(4)發(fā)生銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)取得營業(yè)外收入80萬元、營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款40萬元，支付稅收滯納金6萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。[要求]計算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
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1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元)、財務(wù)費用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費25萬元。要求：計算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元)、財務(wù)費用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費25萬元。要求：計算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計650萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元),財務(wù)費用60萬元。(4)發(fā)生銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)取得營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職I福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。要求甲企業(yè)本年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增30*（1-60%）＝2 稅收滯納金調(diào)增8 工會經(jīng)費調(diào)增8-300*2%＝2 職工教育經(jīng)費調(diào)增25-300*8%＝1 應(yīng)交企業(yè)所得稅＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75