老師：用這個會計分錄的話。增值稅一級科目的余額就可以和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值科目余額1471.70一致了嗎？公司要求是把增值稅科目里的應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，還有已交稅金，轉(zhuǎn)出未交增值稅都賬務(wù)處理一下，全部調(diào)整平，這樣增值稅一級科目余額只剩下10月計提未交增值稅1471.70元（與未交增值稅余額一致）就可以了！之前沒有處理過這方面的賬務(wù)調(diào)整，不知道怎么做會計分錄。望老師指點(diǎn)一下！謝謝！

親，老師收到，下午給您答案哈，核酸中

老師：打擾您了！您先忙！謝謝您！

親，調(diào)賬處理見附件圖片。

老師：您好！看到您的分錄了！但這樣調(diào)整后應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值的余額為19196.40元，但11月份實(shí)際應(yīng)該支付的應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值為1471.70元，這樣，19196.4-1471.70=17724.7怎么處理？

這個就是需要繳納的呀，我感覺

老師：但實(shí)際并不需要繳納這么多，多出的部分是之前會計做賬的問題，實(shí)際11月份要繳納的增值稅就是1471.70，那多出來的這部分怎么處理呢？是不是需要轉(zhuǎn)到其他科目？

這個調(diào)不了親，因?yàn)槟阗~上顯示的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅就是一萬多，沒辦法調(diào)。

這個不是調(diào)賬的問題，你要找出來之前錯哪兒了，然后才能根據(jù)錯的調(diào)應(yīng)調(diào)賬，硬調(diào)肯定不行。

老師：以前的會計計提增值稅時只是1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2、繳納時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款，缺少了進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)相抵的會計分錄，是不是這個地方出現(xiàn)錯誤？還有，總公司要求調(diào)賬，把增值稅一級科目余額和現(xiàn)在需要繳納未交增值余額調(diào)為一致為1471.70元，這在賬務(wù)上是必須處理的嗎？

問：老師：以前的會計計提增值稅時只是1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2、繳納時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款，缺少了進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)相抵的會計分錄，是不是這個地方出現(xiàn)錯誤？ 答：沒有問題親，實(shí)際企業(yè)很多都是這么處理的。

問：還有，總公司要求調(diào)賬，把增值稅一級科目余額和現(xiàn)在需要繳納未交增值余額調(diào)為一致為1471.70元，這在賬務(wù)上是必須處理的嗎？ 答：不是必須，你們以上會計那么處理也可以。2中處理方式都沒問題。

老師：還想請教一下，那出現(xiàn)的差額要倒查之前的賬才可以查出來，如果是前幾年時是多計提了增值稅，那會計分錄該如何處理？

把當(dāng)時多計提的分錄紅沖

好的！謝謝老師！辛苦您了！耽誤了您那么多時間！

沒事沒事，感謝提問。

祝您工作順利！天天都有好心情