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Q

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（該企業(yè)所得稅稅率25%）： 1、取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元； 2、發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬元），財務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元； 3、營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4、計入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元，提取職工福利費(fèi)46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 要求： （1）計算年度利潤總額； （2）計算允許扣除的廣告費(fèi)； （3）計算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)； （4）計算允許扣除的捐贈支出； （5）計算允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)； （6）計算應(yīng)納稅所得額； （7）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

2022-11-30 18:48
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-11-30 18:52

同學(xué)你好 1、利潤總額=5000-2200-1340-960-120-80%2B140-100=340 2、允許扣除的廣告費(fèi)=5000*15%=750，調(diào)增=900-750=150 3、允許扣除的招待費(fèi)：5000*0.5%=25,30*60%=18，限額為18，允許扣除18；調(diào)增12 4、允許扣除的捐贈支出=340*12@.8，調(diào)增60-40.8=19.2，調(diào)增12

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-30 18:57

5、工會經(jīng)費(fèi)限額=300*2%=6，允許扣除6 福利費(fèi)限額=300*14%=42，允許扣除42，調(diào)增46-42=4 教育經(jīng)費(fèi)限額=300*8%=24，允許扣除24 6、應(yīng)納稅所得額=340%2B150%2B12%2B19.2%2B12%2B4=537.2 7、應(yīng)納企業(yè)所得稅額=537.2*25%=134.3

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同學(xué)你好 1、利潤總額=5000-2200-1340-960-120-80%2B140-100=340 2、允許扣除的廣告費(fèi)=5000*15%=750，調(diào)增=900-750=150 3、允許扣除的招待費(fèi)：5000*0.5%=25,30*60%=18，限額為18，允許扣除18；調(diào)增12 4、允許扣除的捐贈支出=340*12@.8，調(diào)增60-40.8=19.2，調(diào)增12
2022-11-30
學(xué)員您好 1，3880*15%=582 稍后繼續(xù)回復(fù)
2021-12-10
同學(xué) 你好 請稍等。稍后計算給你。
2022-06-10
你好！ 利潤總額3880-2500-750-460-50-50+70-40-200-39=-149 1.廣告可抵扣限額3880×0.15=582＜600調(diào)增18 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額3880×0.005=19.4和30×0.6=18調(diào)增12 3.捐贈扣除限額0調(diào)增20 4.工會經(jīng)費(fèi)200×0.025=5不調(diào)整 職工教育經(jīng)費(fèi)200×0.08=16不調(diào) 福利費(fèi)200×0.14=28調(diào)增2 不用交稅 5.應(yīng)納稅所得額-149+18+12+20+2=-97
2022-06-09
甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入50000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。(2)銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，財務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機(jī)構(gòu)借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧因山區(qū)招款50(5)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知:2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(3)計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(4)計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(5)計算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(6)計算2021年應(yīng) 你好！ 1.納稅調(diào)整50200×0.15=7530小于800可以全額扣除 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)50200×0.005=251發(fā)生60×0.6=36可以扣除36小于60應(yīng)調(diào)增24 3利息調(diào)整.100000×0.05=5000應(yīng)調(diào)增5000 4.捐贈1000×0.12=120可以全額扣除 5.工會經(jīng)費(fèi)200×0.02=4調(diào)增2 教育經(jīng)費(fèi)200×0.08=16調(diào)增4 福利費(fèi)200×0.14=28調(diào)整12 應(yīng)納稅額1000+24+5000+2+4+12=6042×0.25=1510.5
2022-05-26
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