請(qǐng)問老師，計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債，計(jì)算出來后，如果按季度申報(bào)所得稅，是不是就要當(dāng)期繳納遞延所得稅
同學(xué)你好 這個(gè)需要交的
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老師您好，請(qǐng)問一下這個(gè)怎么能確認(rèn)出來，它就是遞延所得稅負(fù)債而不是遞延所得稅資產(chǎn) 如果是遞延所得稅負(fù)債，我看書上反映的是借方遞延所得稅負(fù)債證明是我們企業(yè)所應(yīng)該繳納的所得稅費(fèi)用，貸方則反映出來的遞延所得稅負(fù)債是我們企業(yè)應(yīng)該抵減的少納的所得稅費(fèi)用，對(duì)嗎？
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老師你好，請(qǐng)問遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅稅資產(chǎn)發(fā)生額，但是為什么，我看用財(cái)務(wù)報(bào)表上遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額得出來的結(jié)果為什么跟它給的遞延所得稅費(fèi)用不一樣呢
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請(qǐng)問老師，所得稅費(fèi)用的公式是當(dāng)期應(yīng)納稅加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)，那遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)是指期末還是指發(fā)生額??？
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請(qǐng)問老師，計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債，計(jì)算出來后，如果按季度申報(bào)所得稅，是不是就要當(dāng)期繳納遞延所得稅
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老師，因?yàn)楣蕛r(jià)值所形成的差異，后有遞延所得稅資產(chǎn)或者是遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)差異要不要記入應(yīng)納稅所得額？遞延所得稅和遞延所得稅負(fù)債不影響企業(yè)所得稅費(fèi)用嗎？
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那匯算清繳的時(shí)候，計(jì)算的納稅額調(diào)增調(diào)減的那些數(shù)，我看就是這個(gè)遞延所得稅的數(shù)，如果以前已經(jīng)交過了遞延所得稅，那匯算清繳的時(shí)候，還要再交一遍？
同學(xué)你好 匯算清繳的時(shí)候多退少補(bǔ)
老師，還是不太明白，你的意思就是我只要當(dāng)期確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債的話，當(dāng)期就交了所得稅，匯算清繳的時(shí)候，把多交的再多退少補(bǔ)？
同學(xué)你好 調(diào)整事項(xiàng)涉及所得稅調(diào)整的，有兩種情況，一種是調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。具體分析如下： （1）如果企業(yè)日后調(diào)整事項(xiàng)涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報(bào)告年度的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”； （2）如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，調(diào)減應(yīng)交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，調(diào)增應(yīng)交所得稅的在“遞延所得稅負(fù)債”科目核算。以銷售退回發(fā)生在匯算清繳之后為例說明：匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”，但會(huì)計(jì)上沖掉了對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)，而稅法上沒有沖減，所以此時(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以應(yīng)該確認(rèn)相應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回，才能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。 但要注意，上述情況下不包括日后調(diào)整事項(xiàng)對(duì)暫時(shí)性差異的調(diào)整，如果是日后對(duì)暫時(shí)性差異的調(diào)整，則不管是發(fā)生在匯算清繳之前，還是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后，都是直接調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的。