2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實際成本為900萬元，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

某公司第1年12月購入生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺，原值60000元，預(yù)計凈殘值為0,預(yù)計使用年限3年，會計.上采用年數(shù)總和法折舊，稅法要求采用年限平均法折舊。第2年末，該設(shè)備發(fā)生減值10000元。假定每年稅前的利潤總額為100000元，無其他所得稅相關(guān)事項，企業(yè)所得稅稅率為25%。采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。要求:計算第2年至第4年每年的應(yīng)納稅所得額，并寫出這三年的所得稅會計分錄(金額保留整數(shù))。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應(yīng)交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費用（收益）（5）編制甲公司2020年確認遞延所得稅費用（收益）會計分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關(guān)資料如下:(1)2019年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，2019年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。(2)2020年實現(xiàn)利潤總額800萬元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費200萬元，但稅法規(guī)定可于2020年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調(diào)整事項?！疽蟆坑嬎?019年的所得稅費用和2020年應(yīng)交所得稅。

蜻蜓公司所得稅納稅人身份為居民企業(yè),主要業(yè)務(wù)為不動產(chǎn)租賃。2020年1月1日開業(yè),為了順利招商出租,與租方約定只要簽5年的合約,前2年的租金可以一并在第2年底繳納,每年應(yīng)收租金600萬元,符合會計準則的收入確認條件。假設(shè)該園區(qū)2020年和2021年的稅前會計利潤均為1500萬元,所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項,預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化?！疽蟆?、計算蜻蜓公司2021、2022年的應(yīng)納稅所得額。2、依資產(chǎn)負債表債務(wù)法對蜻蜓公司2020年和2021年的所得稅事項進行處理。