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Q

老師好，一是科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷，這句話怎么算呢，可以打個例子嗎

2022-11-23 17:35
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-23 17:37

比如資本化100萬。就是可以扣除200萬。

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快賬用戶3280 追問 2022-11-23 17:41

無形資產(chǎn)成本指的是無形資產(chǎn)賬面金額嗎

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齊紅老師 解答 2022-11-23 17:46

你好 是資本化支出的金額??

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快賬用戶3280 追問 2022-11-23 17:49

老師，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷，這個是在匯算清繳再做的嗎

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齊紅老師 解答 2022-11-23 17:57

這個加計扣除在季度申報時就可以享受。

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快賬用戶3280 追問 2022-11-23 17:58

這個加計扣除在季度申報時就可以享受。意思是季度申報所得稅可以填研發(fā)費(fèi)用加計扣除是吧

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齊紅老師 解答 2022-11-23 18:07

你好，是的，就是這個意思的。

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比如資本化100萬。就是可以扣除200萬。
2022-11-23
你好 花了10萬，假如未形成無形資產(chǎn)，這10萬已經(jīng)計入管理費(fèi)用稅前扣除，計算所得稅時還可以加計扣除10*100%=10萬，納稅調(diào)減10萬元，一共稅前扣除的就是20萬元。 假如形成無形資產(chǎn)，會計按照10萬元計提無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除，而稅法按照10*200%=20萬計提攤銷稅前扣除，因此，納稅調(diào)減二者攤銷之間的差額。
2025-01-07
同學(xué)你好 對的 是這樣的
2022-05-25
這個在企業(yè)所得稅申報的時候，有研發(fā)加計扣除表，在表中填寫相關(guān)研發(fā)數(shù)據(jù)，會自動核算稅收減免，這是永久性差異不需要進(jìn)行賬務(wù)處理
2022-04-14
你好，不需要評估的，根據(jù)實(shí)際入賬價值就可以，有賬可查
2022-07-19
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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