（19）基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料實際成本1800000元，領(lǐng)用低值易耗品實際成本150000元。 借：生產(chǎn)成本? 1800000 貸：原材料150000 貸：周轉(zhuǎn)材料1800000%2B150000=1950000 （20）計提應(yīng)計入本期損益的短期借款利息7500元，計提應(yīng)計入在建工程的長期借款利息225000元（不考慮利率差異）。 借：財務(wù)費用 7500 借：在建工程225000 貸：應(yīng)付利息7500%2B225000=232500 （21）計提固定資產(chǎn)折舊150000元，其中：計入制造費用120000元，計入管理費用30000元。 借：制造費用120000 借：管理費用30000 貸：累計折舊150000 （22）計提固定資產(chǎn)減值90000元。 借：資產(chǎn)減值損失90000 貸：固定資產(chǎn)減值準備90000 （23）攤銷無形資產(chǎn)150000元。 借：管理費用150000 貸：累計攤銷150000 （24）提取壞賬準備420元。 借：信用減值損失420 貸：壞賬準備420 （25）公司將賬面成本為125000元的交易性金融資產(chǎn)出售，售價130000元，全部存入本公司賬戶。 借：銀行存款130000 貸：交易性金融資產(chǎn)125000 貸：投資收益5000 （26）用銀行存款支付前欠貨款975000元。 借：應(yīng)付賬款975000 貸：銀行存款975000 （27）以銀行存款支付職工醫(yī)療費114000元，以現(xiàn)金支付職工醫(yī)療費1000元。 借：應(yīng)付職工薪酬114000 貸：銀行存款1000 貸：庫存現(xiàn)金115000 （28）計提應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅33600元，教育費附加14400元。 借：稅金及附加-城建稅33600 借：稅金及附加-教育費附加14400 貸：應(yīng)交稅費-城建稅33600 貸：應(yīng)交稅費-教育費附加14400