某酒廠為一般納稅人2019年年5月從糧農(nóng)處收購(gòu)高粱,收購(gòu)憑證注明支付糧農(nóng)現(xiàn)金50萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,委托處在農(nóng)村的B廠加工酒精,取得了B廠開具的加工費(fèi)及代墊輔料為20萬(wàn)元,的專用發(fā)票。酒廠當(dāng)期將收回的酒精的80%用于加工白酒。本月銷售瓶裝糧食白酒100噸,開具增值稅專用發(fā)票取得價(jià)款170萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元。要求:計(jì)算酒廠5月應(yīng)納稅額

某酒廠為一般納稅人2019年年5月從糧農(nóng)處收購(gòu)高粱,收購(gòu)憑證注明支付糧農(nóng)現(xiàn)金50萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,委托處在農(nóng)村的B廠加工酒精,取得了B廠開具的加工費(fèi)及代墊輔料為20萬(wàn)元,的專用發(fā)票。酒廠當(dāng)期將收回的酒精的80%用于加工白酒。本月銷售瓶裝糧食白酒100噸,開具增值稅專用發(fā)票取得價(jià)款170萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元。要求:計(jì)算酒廠5月應(yīng)納稅額

(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元、稅款0.45萬(wàn)元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元,支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元,稅款1.8萬(wàn)元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.18萬(wàn)元。(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,增值稅稅額為0.78萬(wàn)元(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬(wàn)元,增值稅稅額為0.52萬(wàn)元(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收人庫(kù)。(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬(wàn)元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元、稅款045萬(wàn)元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元,支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,稅款1.8萬(wàn)元支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.18萬(wàn)元(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,增值稅稅額為0.78萬(wàn)元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬(wàn)元,增值稅稅額為0.52萬(wàn)元。(s)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收入庫(kù)。(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬(wàn)元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元。(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（4)委托酒廠加工一批散裝白酒100t，加工材料成本80萬(wàn)元，支付加工費(fèi)8萬(wàn)。平常開具增值稅專用發(fā)票。（5）向農(nóng)民收購(gòu)一批小麥，收購(gòu)憑證上注明買家50萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.91萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司增值稅一般納稅人開具的值值稅專用發(fā)票。購(gòu)進(jìn)后當(dāng)月將其中的70%用于企業(yè)職工食堂。（6）外購(gòu)酒精取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元，增值稅50萬(wàn)元。計(jì)算一上業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅金和業(yè)務(wù)四消費(fèi)稅。