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演示賬套

M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價(jià)格半徑只是確認(rèn)銷售收入時(shí)租賃結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，您們確定的發(fā)展提取比例為10%，該公司202001年1~11月累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利任務(wù)150萬元，2021年12月m公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，

2022-11-14 16:48

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-14 19:57

同學(xué)你好，很高興為你解答，我編輯好分錄之后再回復(fù)你。

齊紅老師解答 2022-11-14 20:22

?第一問? 會計(jì)分錄（1）借：應(yīng)收賬款? 2034000 ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 1800000? （2000000*90%） ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）234000 ? ? ? ? ? 借:主營業(yè)務(wù)成本? ? 1500000 ? ? ? ? ? 貸：庫存商品? ? ? ? ?1500000 （2）向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)視同銷售， ? ? ? ?借：管理費(fèi)用? 113000 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000?? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）13000 ? ? ? 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?80000 ? ? ? 貸：庫存商品? 80000 （3）借：銀行存款? 200000 ? ? ? ? ?貸：無形資產(chǎn)? 200000 （4）借：銀行存款? ?904000 ? ? ? ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? 800000 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）104000 ? ? ? ? 借：其他業(yè)務(wù)成本 590000 ? ? ? ? 貸：原材料 590000 （5）借：遞延收益 3000000 ? ? ? ? ?貸：其他收益 3000000 （6）借：應(yīng)收賬款? 100000 ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? 100000 ? ? ? ? ?借：主營業(yè)務(wù)成本? 70000 ? ? ? ? ?貸：勞務(wù)成本? ? ? ? ?70000 （7）借：應(yīng)收股利? 120000 ? ? ? ? ?貸：投資收益? 120000 （8）借：壞賬準(zhǔn)備? 100000 ? ? ? ? ?貸：信用減值損失 100000 ?（9）借：管理費(fèi)用? 200000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用? 100000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?營業(yè)外支出? 50000 ? ? ? ? ?貸：銀行存款? 350000 營業(yè)收入 = 1800000%2B100000%2B800000%2B100000=2800000（元）營業(yè)成本 = 1500000%2B80000%2B590000%2B70000=2240000 （元）營業(yè)利潤? =2800000-2240000=560000（元）

齊紅老師解答 2022-11-14 20:26

第二問借：主營業(yè)務(wù)收入 2000000 ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入? 800000 ? ? ? ?其他收益? 3000000 ? ? ? 投資收益? ?120000 ? ? ?信用減值損失? 100000 貸：主營業(yè)務(wù)成本? ?1650000 ? ? ? 其他業(yè)務(wù)成本? 590000 ? ? ? 管理費(fèi)用? 200000 ? ? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用? ?100000 ? ? ? 營業(yè)外支出? 50000 ? ? ?本年利潤? 3430000

齊紅老師解答 2022-11-14 20:31

第三問利潤總額 = 560000%2B3000000%2B120000%2B100000-200000-100000-50000=3430000（元）第四問應(yīng)交所得稅費(fèi) = 3430000*25%=857500（元）借：所得稅費(fèi)用? 857500 貸：應(yīng)交費(fèi)用-應(yīng)交所得稅? 857500 借：本年利潤? ?857500 貸：所得稅費(fèi)用? ?857500 第五問 ?借：本年利潤? 2572500 ?貸：利潤分配--未分配利潤? 2572500