2、甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元，實(shí)際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。（2）10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元，合同約定丙公司按每件110元的價(jià)格對(duì)外銷售。甲公司按照售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日，收到丙公司開(kāi)具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票。丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代銷手續(xù)費(fèi)2200元，增值稅稅額132元，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。1.根據(jù)資料（1），甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理2.根據(jù)資料（2），甲公司委托丙公司代銷M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理

2020-06-11 09:13

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-06-11 09:19

你好 1 借，應(yīng)收賬款24860 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷2860 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14000 貸，庫(kù)存商品14000 借，銀行存24640 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用220 貸，應(yīng)收賬款24860 2 借，委托代銷商品28000 貸，庫(kù)存商品28000 借，應(yīng)收賬款24860 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷2860 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14000 貸，委托代銷商品14000 借，銷售費(fèi)用2200 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)132 貸，應(yīng)收賬款2332 借，銀行存款22528 貸，應(yīng)收賬款22528

快賬用戶9746 追問(wèn) 2020-06-11 09:24

（3）11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元，實(shí)際成本為70元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷售收入確認(rèn)條件，全部款項(xiàng)至月末尚未收到。（4）12月3日，因上月29日售出M商品存在質(zhì)量瑕疵，丁公司要求退貨，甲公司同意其要求并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票（紅字），全部退貨款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減。（5）12月15日，向丁公司銷售W商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅價(jià)款30000元，增值稅稅額3900元，該批商品實(shí)際成本25000元。銷售商品時(shí)，已知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難，但為了減少庫(kù)存仍向丁公司發(fā)貨。

齊紅老師解答 2020-06-11 09:26

同學(xué)您好，學(xué)堂有規(guī)定需要分別對(duì)不同的問(wèn)題，進(jìn)行一題一問(wèn)，方便老師解答，望理解。

快賬用戶9746 追問(wèn) 2020-06-11 09:26

3.根據(jù)資料（3），甲公司向丁公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理4.根據(jù)資料（4）和（5），甲公司給予丁公司M商品銷售退回的相關(guān)會(huì)計(jì)處理5.根據(jù)資料（1）至（5），計(jì)算銷售M產(chǎn)品2019年的營(yíng)業(yè)收入金額老師這是接著后面的題目和問(wèn)題。

齊紅老師解答 2020-06-11 09:49

你好 4 借，應(yīng)收賬款111870 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入99000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷12870 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000 貸，庫(kù)存商品70000 5 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99000 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷 12870 貸，應(yīng)收賬款111870 借，庫(kù)存商品70000 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70000 5 借，應(yīng)收賬款3900 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷3900 借，發(fā)出商品25000 貸，庫(kù)存商品25000

快賬用戶9746 追問(wèn) 2020-06-11 10:02

老師，根據(jù)資料（1）到（5），銷售M產(chǎn)品2019年的營(yíng)業(yè)收入金額怎么算？

齊紅老師解答 2020-06-11 10:05

你好 1 借，應(yīng)收賬款24860 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷2860 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000 貸，庫(kù)存商品14000 借，銀行存24640 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用220 貸，應(yīng)收賬款24860 2 借，委托代銷商品28000 貸，庫(kù)存商品28000 借，應(yīng)收賬款24860 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷2860 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000 貸，委托代銷商品14000 借，銷售費(fèi)用2200 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)132 貸，應(yīng)收賬款2332 借，銀行存款22528 貸，應(yīng)收賬款22528 根據(jù)資料（1）到（5），銷售M產(chǎn)品2019年的營(yíng)業(yè)收入金額怎么算？=22000加上22000=44000