某企業(yè)為居民企業(yè)，2020 年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)( 其中國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn) 元，企業(yè)債券利息收入200萬(wàn)); 發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本9000萬(wàn)元: 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元)，管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元(按照銀行利率計(jì)算的財(cái)務(wù)費(fèi)用為70萬(wàn)); 銷(xiāo)售稅金200萬(wàn)元(不含增值稅); 營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付稅金滯納金20萬(wàn)元)。 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元、拔繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，租金收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本140萬(wàn)元。3.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用760萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)670萬(wàn)元);管理費(fèi)用450萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元所支付的年利息20萬(wàn)元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷(xiāo)售稅金50萬(wàn)元 5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款46.4萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元) 6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬(wàn)元

5.A 企業(yè)為國(guó)家鼓動(dòng)類(lèi)的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1）銷(xiāo)售商品收入 5000萬(wàn)元： （2）銷(xiāo)售成本 2000 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 80萬(wàn)元 (3） 銷(xiāo)售費(fèi)用 800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 600萬(wàn)元； （4）管理費(fèi)用 600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100 萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用 100 萬(wàn)元 (5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬(wàn)元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類(lèi)貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬(wàn)元，其中取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)價(jià)的利息收入 20萬(wàn)元。 (7）營(yíng)業(yè)外支出 40 萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金8萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款 10萬(wàn)元 （8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資薪金支出 300萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出 45 萬(wàn)元， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2021 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

湖北省某企業(yè)，主要從事醫(yī)藥產(chǎn)品生產(chǎn)制造。2021 年經(jīng)營(yíng)情況如下， 1取得收入 6000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售貨物收入 4800 萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角料收入200 萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi) 1000萬(wàn)元。 2.銷(xiāo)售貨物及邊角料成本 2500 萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 300萬(wàn)元。 3.投資收益 50 萬(wàn)元，為持有國(guó)債利息收益20萬(wàn)元，取得直接投資的股民投資企業(yè)分回的紅利30萬(wàn)元。 4.發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。 5.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 1000 萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 600 萬(wàn)元，宣傳費(fèi) 100 萬(wàn)元。 6.財(cái)務(wù)費(fèi)用 100萬(wàn)元，其中有兩筆借款利息，第一筆，為1月1日向銀行借入借款 1000 萬(wàn)元，年利息6%，第二筆，為 11.1 日向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入資金 500 萬(wàn)元，本年共支付利,息 38萬(wàn)元。 7.營(yíng)業(yè)外收人 100 萬(wàn)元，為客戶(hù)違約罰沒(méi)收入。 8.營(yíng)業(yè)外支出 80 萬(wàn)元，含因合同違約支付客戶(hù) 20 萬(wàn)元，稅收滯納金 40 萬(wàn)元，通過(guò)紅會(huì)向某山區(qū)貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元。 9.己計(jì)人成本費(fèi)用的合理工資薪金 200 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生職工福利費(fèi) 30 萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20 萬(wàn)元，拔交工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4萬(wàn)元。 企業(yè)有職工 180 人，平均資產(chǎn)總額 3500 萬(wàn)元。不考慮其他因素。 請(qǐng)計(jì)算 2021 年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

國(guó)內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)。2019年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入358萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本330萬(wàn)元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶(hù)列支500萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)到本年扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。。（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支40萬(wàn)元，其中：2019年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)反映受贈(zèng)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅稅額是13萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。（7）“投資收益”賬戶(hù)貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬(wàn)元、取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（8）