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甲公司本年的會計利潤預(yù)計為100萬元(扣除捐贈后的利潤額》，甲公司計劃通過公益性組織捐贈8萬元，直接向受贈單位捐贈4萬元。甲公司沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目，假設(shè)甲公司不符合小型微利企業(yè)的條件。請計算該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并對其進(jìn)行納稅籌劃。

2022-11-14 09:25
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-14 09:27

您好 捐贈限額100*0.12=12 計劃通過公益性組織捐贈8萬元可以企業(yè)所得稅前扣除 直接向受贈單位捐贈4萬元不可以扣除 甲公司不符合小型微利企業(yè)的條件 該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅 (100%2B4)*0.25=26 直接向受贈單位捐贈4萬元應(yīng)該通過公益性組織捐贈 可以企業(yè)所得稅前扣除 然后企業(yè)所得100*0.25=25

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你好，該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100%2B4）*25%，直接捐贈不得稅前扣除，建議全部都通過政府部門或者公益組織捐贈
2023-06-08
會計利潤：100萬元 捐贈金額：8萬元 %2B 4萬元 = 12萬元 應(yīng)納稅所得額：100萬元 %2B 4萬元 - 8萬元 = 96萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅：96萬元 × 25% = 24萬元 對于納稅籌劃，可以考慮以下幾點： 公益性捐贈：甲公司可以通過公益性組織進(jìn)行捐贈，以享受稅前扣除的優(yōu)惠政策。在選擇捐贈對象時，可以優(yōu)先選擇有資質(zhì)、信譽(yù)良好的公益性組織。 調(diào)整捐贈時間：如果甲公司計劃在一年內(nèi)多次捐贈，可以考慮將部分捐贈安排在下半年進(jìn)行，以充分利用當(dāng)年的會計利潤。 合理安排直接捐贈：直接向受贈單位捐贈的金額較大，可以考慮通過其他途徑進(jìn)行捐贈，如通過公益性組織進(jìn)行捐贈，以享受稅前扣除的優(yōu)惠政策。 考慮企業(yè)組織形式：如果甲公司考慮成立基金會等組織形式進(jìn)行捐贈，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策。
2023-10-23
你好，捐贈支出扣除限額是100*12%=12 直接捐贈不刻以扣除，納稅調(diào)增4?
2023-05-25
你好，直接向受贈單位捐贈4萬，需要納稅調(diào)增 實際利潤104 可以發(fā)工資抵扣
2023-05-24
您好 捐贈限額100*0.12=12 計劃通過公益性組織捐贈8萬元可以企業(yè)所得稅前扣除 直接向受贈單位捐贈4萬元不可以扣除 甲公司不符合小型微利企業(yè)的條件 該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅 (100%2B4)*0.25=26 直接向受贈單位捐贈4萬元應(yīng)該通過公益性組織捐贈 可以企業(yè)所得稅前扣除 然后企業(yè)所得100*0.25=25
2022-11-14
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